Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi đáng chú ý. Một trong những vấn đề được nhiều người quan tâm là liệu mọi khoản tiền nhận qua tài khoản ngân hàng đều phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không.
Thực tế, không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều là thu nhập chịu thuế. Nhiều khoản tiền được pháp luật xác định không thuộc diện tính thuế hoặc được miễn thuế theo quy định. Việc hiểu rõ các trường hợp này sẽ giúp người dân tránh những hiểu lầm không đáng có khi giao dịch qua ngân hàng.
Nguyên tắc xác định khoản tiền nhận qua chuyển khoản có phải nộp thuế hay không
Cơ quan thuế không căn cứ vào việc tiền được chuyển khoản hay nhận tiền mặt để xác định nghĩa vụ thuế. Điều quan trọng là bản chất của khoản tiền đó có phải là thu nhập chịu thuế hay không.
Nếu khoản tiền chỉ mang tính chất vay mượn, hỗ trợ, hoàn trả, nhận hộ hoặc thuộc diện miễn thuế theo quy định của pháp luật thì người nhận không phải nộp thuế TNCN.
19 Trường Hợp Nhận Tiền Chuyển Khoản Không Phải Nộp Thuế TNCN
1. Nhận tiền vay, mượn từ người thân hoặc bạn bè
Khoản tiền vay, mượn không làm phát sinh thu nhập nên không thuộc diện chịu thuế TNCN. Khi chuyển khoản nên ghi rõ nội dung như: vay tiền, cho mượn tiền, hoàn trả khoản vay...
2. Nhận tiền hỗ trợ, giúp đỡ từ người thân
Các khoản hỗ trợ mang tính chất cho tặng thông thường, cứu trợ hoặc giúp đỡ tài chính không nhằm mục đích kinh doanh thường không bị xem là thu nhập chịu thuế.
3. Kiều hối từ nước ngoài gửi về
Tiền do thân nhân ở nước ngoài chuyển về Việt Nam thông qua các tổ chức tín dụng hoặc đơn vị chuyển tiền hợp pháp được miễn thuế TNCN.
4. Nhận tiền lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng
Theo quy định hiện hành và Luật Thuế TNCN 2025, lãi tiền gửi tại ngân hàng vẫn thuộc diện miễn thuế TNCN.
5. Nhận tiền tất toán khoản vay ngân hàng
Khoản tiền giải ngân hoặc tất toán khoản vay chỉ là giao dịch tín dụng, không phải thu nhập phát sinh.
6. Nhận tiền thu hộ, chi hộ
Cá nhân nhận tiền hộ cho doanh nghiệp, đơn vị hoặc người khác rồi chuyển lại theo ủy quyền không phải kê khai thuế đối với khoản tiền này.
7. Tiền COD thu hộ khi bán hàng
Người giao hàng hoặc đơn vị nhận tiền hộ khách hàng rồi chuyển lại cho người bán không phải nộp thuế đối với khoản tiền thu hộ.
8. Tiền hoàn trả khoản đã cho vay trước đó
Khoản tiền gốc được hoàn trả không phải là thu nhập phát sinh nên không thuộc diện chịu thuế.
9. Tiền bồi thường bảo hiểm
Các khoản bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe hoặc bảo hiểm tài sản thuộc diện miễn thuế.
10. Tiền bồi thường tai nạn lao động
Khoản bồi thường theo quy định của pháp luật lao động không phải chịu thuế TNCN.
11. Tiền bồi thường của Nhà nước
Các khoản bồi thường theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước được miễn thuế.
12. Tiền lương sau khi đã nộp thuế chuyển cho người thân
Nếu người lao động chuyển tiền từ phần thu nhập sau thuế cho vợ, chồng hoặc người thân thì người nhận không phải nộp thuế lần thứ hai.
13. Tiền bán nhà, đất đã hoàn thành nghĩa vụ thuế
Sau khi thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế khi chuyển nhượng bất động sản, khoản tiền nhận được không tiếp tục bị đánh thuế TNCN lần nữa.
14. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất
Theo Luật Thuế TNCN 2025, cá nhân có một nhà ở hoặc đất ở duy nhất đáp ứng điều kiện luật định được miễn thuế TNCN.
15. Thu nhập từ thừa kế bất động sản giữa người thân
Các giao dịch thừa kế bất động sản giữa những người có quan hệ thân thích theo quy định được miễn thuế.
16. Thu nhập từ quà tặng bất động sản giữa người thân
Quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà và cháu, anh chị em ruột được miễn thuế TNCN.
17. Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp chưa qua chế biến
Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản hoặc sản xuất muối chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường được miễn thuế.
18. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
Các trường hợp chuyển đổi đất nông nghiệp theo quy định của Nhà nước được miễn thuế TNCN.
19. Thu nhập từ tiền lương dưới ngưỡng phải nộp thuế
Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Vì vậy, nhiều trường hợp có thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi giảm trừ sẽ không phát sinh số thuế phải nộp.
Người dân cần lưu ý gì khi nhận tiền qua tài khoản?
Mặc dù nhiều khoản tiền không thuộc diện chịu thuế, cá nhân vẫn nên lưu giữ chứng từ, hợp đồng vay mượn, giấy tờ chuyển tiền hoặc các tài liệu chứng minh nguồn gốc dòng tiền. Đây là căn cứ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
Ngoài ra, không nên sử dụng tài khoản cá nhân để nhận các khoản thu từ hoạt động kinh doanh nhưng không kê khai thuế, bởi cơ quan thuế hiện đang tăng cường quản lý dòng tiền và đối chiếu dữ liệu từ các tổ chức tín dụng.
Việc nhận tiền qua tài khoản ngân hàng không đồng nghĩa với việc phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Từ ngày 01/7/2026, nhiều khoản thu nhập và giao dịch dân sự tiếp tục được miễn thuế hoặc không thuộc diện chịu thuế theo Luật Thuế TNCN 2025. Tuy nhiên, người dân cần xác định đúng bản chất giao dịch và lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng minh nguồn tiền để tránh các rủi ro về thuế trong tương lai.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com