Từ ngày 01/7/2026, theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, người nộp thuế thuộc một số trường hợp đặc biệt có thể được xem xét xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
Vậy cụ thể có những trường hợp nào được xóa nợ thuế?
1. Doanh nghiệp, hợp tác xã đã phá sản và không còn tài sản
Doanh nghiệp hoặc hợp tác xã đã bị Tòa án tuyên bố phá sản sẽ được xem xét xóa nợ thuế nếu:
- Đã hoàn thành việc phân chia tài sản theo quy định của pháp luật về phá sản.
- Không còn tài sản để thực hiện nghĩa vụ nộp tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt còn tồn đọng.
Đây là trường hợp nhằm xử lý dứt điểm các khoản nợ không còn khả năng thu hồi sau quá trình phá sản.
2. Cá nhân đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự
Người nộp thuế là cá nhân sẽ được xem xét xóa nợ trong trường hợp:
- Đã chết hoặc được Tòa án tuyên bố là đã chết.
- Được Tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự.
- Không còn tài sản, kể cả tài sản thừa kế, để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Quy định này giúp đảm bảo việc xử lý các khoản nợ thuế trong những trường hợp không còn khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính.
3. Khoản nợ thuế quá 10 năm không còn khả năng thu hồi
Đây là một trong những trường hợp phổ biến được pháp luật quy định.
Theo đó, khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt sẽ được xem xét xóa nếu:
- Không thuộc hai trường hợp nêu trên.
- Cơ quan thuế đã áp dụng đầy đủ các biện pháp cưỡng chế theo quy định.
- Khoản nợ đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp.
- Không còn khả năng thu hồi trên thực tế.
Tuy nhiên, đối với cá nhân, hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên, nếu sau khi được xóa nợ mà quay trở lại hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc thành lập cơ sở kinh doanh mới thì vẫn phải hoàn trả khoản nợ thuế đã được xóa trước đó theo quy định.
4. Người nộp thuế bị thiệt hại do thiên tai, dịch bệnh hoặc thảm họa
Người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai, thảm họa hoặc dịch bệnh trên diện rộng cũng có thể được xem xét xóa nợ thuế khi đáp ứng đồng thời các điều kiện:
- Đã được miễn tiền chậm nộp theo quy định.
- Đã được gia hạn thời hạn nộp thuế.
- Vẫn chịu thiệt hại nghiêm trọng, không có khả năng phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Không có khả năng tiếp tục thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Một số lưu ý quan trọng
Việc xóa nợ thuế không áp dụng đại trà mà chỉ được thực hiện khi người nộp thuế đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định và được cơ quan có thẩm quyền xem xét, quyết định.
Đối với các trường hợp được xóa nợ theo diện không còn khả năng thu hồi, cơ quan quản lý thuế vẫn tiếp tục phối hợp với các cơ quan liên quan để theo dõi. Nếu người nộp thuế quay trở lại hoạt động kinh doanh trong các trường hợp pháp luật quy định, khoản nợ đã được xóa có thể phải hoàn trả vào ngân sách nhà nước.
Quy định có hiệu lực từ 01/7/2026 đã làm rõ 04 trường hợp được xem xét xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt, góp phần xử lý các khoản nợ thuế không còn khả năng thu hồi, đồng thời vẫn đảm bảo tính minh bạch và chặt chẽ trong công tác quản lý thuế.
Người nộp thuế nên thường xuyên cập nhật các quy định mới để bảo đảm quyền lợi của mình cũng như thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com