Từ ngày 01/7/2025, hộ và cá nhân kinh doanh online sẽ chịu nhiều thay đổi về nghĩa vụ thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đáng chú ý là việc các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.
Dưới đây là 05 điểm quan trọng mà hộ, cá nhân kinh doanh online cần lưu ý để tuân thủ đúng quy định pháp luật mới.
1. Sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế thay từ 01/7/2025
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tổ chức sở hữu sàn TMĐT có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) sẽ thay mặt hộ/cá nhân kinh doanh để khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thu nhập cá nhân (TNCN) trực tiếp vào ngân sách nhà nước.
Người bán không phải kê khai, nộp lại thuế cho các giao dịch đã được sàn xử lý, giúp đơn giản hóa thủ tục và giảm thiểu rủi ro bị phạt do kê khai sai, chậm.
2. Thời điểm khấu trừ thuế là khi giao dịch được xác nhận thành công
Thay vì đợi người bán nhận hàng hoặc rút tiền, thời điểm khấu trừ và nộp thuế sẽ diễn ra ngay sau khi giao dịch được xác nhận thành công trên sàn TMĐT. Đây là quy định nhằm đảm bảo việc thu thuế minh bạch, theo sát hoạt động thực tế.
3. Thuế suất khấu trừ dựa theo loại hình kinh doanh
Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN sẽ được áp dụng trực tiếp trên doanh thu từng giao dịch theo bảng sau:
| Loại hình | GTGT | TNCN (cư trú) | TNCN (không cư trú) |
|---|---|---|---|
| Bán hàng hóa | 1% | 0,5% | 1% |
| Cung cấp dịch vụ | 5% | 2% | 5% |
| Vận tải hàng hóa | 3% | 1,5% | 2% |
📌 Lưu ý: Trường hợp không phân định được loại hình, cơ quan thuế/sàn TMĐT sẽ áp dụng mức thuế cao nhất để đảm bảo thu đúng, thu đủ.
4. Hộ/cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có thanh toán phải tự nộp thuế
Nếu hộ/cá nhân bán hàng trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (như mạng xã hội, website riêng, kênh livestream có giao dịch ngoài) thì vẫn phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Kê khai theo tháng.
- Trường hợp đặc biệt: Kinh doanh không thường xuyên thì khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
5. Bắt buộc cung cấp thông tin định danh và thuế cho sàn và cơ quan thuế
Để đảm bảo việc khấu trừ thuế chính xác, người bán online cần cung cấp đầy đủ:
- Số định danh cá nhân/Mã số thuế (nếu là công dân Việt Nam);
- Hộ chiếu hoặc mã số định danh quốc tế (nếu là người nước ngoài);
- Các thông tin bắt buộc khác như: số điện thoại, tài khoản ngân hàng, địa chỉ kinh doanh…
Trường hợp sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay, hộ/cá nhân không cần kê khai lại. Đồng thời, sàn cũng không cần phải tiếp tục gửi thông tin cho cơ quan thuế như trước (theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP).
Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, đặt ra quy định mới về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh online, đặc biệt là trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển. Người bán cần nhanh chóng:
-
Xác định nền tảng bán hàng của mình có chức năng thanh toán hay không;
-
Cập nhật mã số thuế theo số định danh cá nhân;
-
Chủ động kê khai và nộp thuế nếu không được khấu trừ tự động;
-
Liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên viên tư vấn để được hướng dẫn kịp thời.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com