Luật Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) năm 2024, được Quốc hội thông qua và dự kiến có hiệu lực từ ngày 7/1/2025, mang lại nhiều thay đổi quan trọng nhằm cải thiện hệ thống thuế và phù hợp với thực tiễn kinh tế. Dưới đây là 6 điểm nổi bật mới của Luật này:
6 Điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 số 48/2024/QH15 được Quốc hội khóa XV chính thức thông qua tại Chương trình Kỳ họp thứ 8.
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, số 48/2024/QH15 sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 gồm 4 chương, 17 điều có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
Dưới đây là tổng hợp các điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
(1) Đối tượng không chịu thuế GTGT
- Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành, bao gồm:
+ Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ;
+ Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác...
- Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.
(2) Mức thuế suất 0%:
Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng mức thuế suất 0% như sau:
- Vận tải quốc tế;
- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;
- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;
- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.
(3) Mức thuế suất 5%:
Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng mức thuế suất 5% như sau:
- Phân bón;
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
(4) Mức thuế suất 10%
Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng mức thuế suất 10% như sau:
- Lâm sản chưa qua chế biến;
- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;
- Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học
- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
(5) Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Bổ sung thêm một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì các hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đều phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.
(6) Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên mức 200 triệu đồng/năm. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.
Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
(6) Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế
Căn cứ theo Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung trường hợp sau đây được hoàn thuế:
Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hoá nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác;
Những thay đổi này được kỳ vọng sẽ nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi và thúc đẩy sự phát triển kinh tế bền vững.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com