Theo quy định của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các văn bản hướng dẫn, các khoản chi phúc lợi cho người lao động (NLĐ) được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể. Dưới đây là 8 khoản chi phúc lợi thường được tính vào chi phí được trừ:

Điều kiện để các khoản chi phúc lợi được trừ

• Tổng chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế.
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Phù hợp với quy chế tài chính hoặc quy định của công ty.

Việc tuân thủ các quy định này sẽ đảm bảo doanh nghiệp không bị loại trừ các khoản chi phúc lợi khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.

08 khoản chi phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN năm 2024

Căn cứ điểm 2.31 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC), quy định chi tiết về 08 khoản chi phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN năm 2024 bao gồm:

(i) Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động.

(ii) Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị.

(iii) Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo.

(iv) Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau.

(v) Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập.

(vi) Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động.

(vii) Chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

(viii) Những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác.

Làm thế nào để biết mình đang nợ thuế và đang bị hoãn xuất cảnh?

Một số lưu ý đối với tổng số chi 08 khoản chi phúc lợi cho NLĐ tại Mục 1

(i) Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

(ii) Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.

(iii) Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com