Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới chính thức được áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Một trong những nội dung thay đổi quan trọng nhất và tác động trực tiếp đến hàng chục triệu người lao động là việc điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần, chuyển từ 7 bậc thuế sang 5 bậc thuế, đồng thời tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh.
Những điều chỉnh này làm thay đổi đáng kể số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, đặc biệt với nhóm người lao động có thu nhập thấp, trung bình và trung bình khá.
1. Biểu thuế TNCN cũ – 7 bậc, ngưỡng hẹp
Theo quy định trước năm 2026, thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%.
Cụ thể:
-
Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng – thuế suất 5%
-
Bậc 2: Trên 5 đến 10 triệu đồng – thuế suất 10%
-
Bậc 3: Trên 10 đến 18 triệu đồng – thuế suất 15%
-
Bậc 4: Trên 18 đến 32 triệu đồng – thuế suất 20%
-
Bậc 5: Trên 32 đến 52 triệu đồng – thuế suất 25%
-
Bậc 6: Trên 52 đến 80 triệu đồng – thuế suất 30%
-
Bậc 7: Trên 80 triệu đồng – thuế suất 35%
Song song với đó, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng là:
-
Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng
-
Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng
Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập thực tế nhận được sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh.
🔎 Ví dụ theo biểu thuế cũ:
Một người lao động có thu nhập sau bảo hiểm là 20 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc:
-
Thu nhập tính thuế = 20 – 11 = 9 triệu đồng
-
Thuế phải nộp:
-
5 triệu x 5% = 250.000 đồng
-
4 triệu x 10% = 400.000 đồng
-
➡️ Tổng thuế TNCN phải nộp: 650.000 đồng/tháng
2. Biểu thuế TNCN mới từ 2026 – 5 bậc, ngưỡng rộng hơn
Từ ngày 01/01/2026, biểu thuế TNCN được đơn giản hóa còn 5 bậc, nhưng mở rộng mạnh ngưỡng thu nhập ở từng bậc, cụ thể:
-
Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng – thuế suất 5%
-
Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng – thuế suất 10%
-
Bậc 3: Trên 30 đến 60 triệu đồng – thuế suất 20%
-
Bậc 4: Trên 60 đến 100 triệu đồng – thuế suất 30%
-
Bậc 5: Trên 100 triệu đồng – thuế suất 35%
So với biểu thuế cũ:
-
Số bậc thuế giảm từ 7 xuống 5
-
Ngưỡng thu nhập chịu thuế suất cao nhất 35% được đẩy từ trên 80 triệu lên trên 100 triệu đồng/tháng
3. Mức giảm trừ gia cảnh tăng mạnh
Đi kèm với biểu thuế mới là việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh, cụ thể:
-
Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
-
Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
So với mức cũ:
-
Giảm trừ cho người nộp thuế tăng 4,5 triệu đồng/tháng
-
Giảm trừ cho người phụ thuộc tăng 1,8 triệu đồng/tháng
Tỷ lệ tăng xấp xỉ 40%, phản ánh sự điều chỉnh phù hợp hơn với mức sống và chi phí sinh hoạt hiện nay.
4. So sánh trực tiếp số thuế phải nộp
🔎 Ví dụ theo biểu thuế mới:
Vẫn với người lao động có thu nhập sau bảo hiểm 20 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc:
-
Thu nhập tính thuế = 20 – 15,5 = 4,5 triệu đồng
-
Thuế phải nộp = 4,5 triệu x 5% = 225.000 đồng
➡️ So với biểu thuế cũ:
-
Thuế phải nộp giảm từ 650.000 đồng xuống còn 225.000 đồng
-
Mức giảm tương đương khoảng 65%
Đây là minh chứng rõ ràng cho việc người lao động thu nhập thấp và trung bình được hưởng lợi lớn từ chính sách thuế mới.
5. Người lao động được lợi gì từ biểu thuế mới?
✅ Giảm gánh nặng thuế cho thu nhập thấp – trung bình
Nhờ tăng giảm trừ gia cảnh và mở rộng bậc thuế thấp, nhiều người lao động:
-
Đóng thuế ít hơn đáng kể
-
Thậm chí không phát sinh thuế TNCN nếu thu nhập không cao và có người phụ thuộc
✅ Hạn chế “nhảy bậc thuế” khi tăng lương
Biểu thuế cũ có nhiều bậc nhỏ, chỉ cần tăng lương nhẹ đã phải chịu thuế suất cao hơn.
Biểu thuế mới khắc phục điều này bằng cách:
-
Ít bậc hơn
-
Khoảng cách giữa các bậc rộng hơn
✅ Đơn giản hóa cách tính, dễ dự báo nghĩa vụ thuế
Việc giảm số bậc thuế giúp:
-
Doanh nghiệp dễ tính lương, khấu trừ thuế
-
Người lao động dễ ước tính thu nhập thực nhận
6. Một số lưu ý khi áp dụng từ 2026
-
Biểu thuế mới chỉ áp dụng cho thu nhập phát sinh từ 01/01/2026
-
Các khoản thu nhập trước thời điểm này vẫn áp dụng biểu thuế cũ
-
Người lao động cần đăng ký người phụ thuộc đầy đủ, đúng thời điểm để được hưởng giảm trừ tối đa
-
Doanh nghiệp cần cập nhật lại hệ thống tiền lương, phần mềm tính thuế để tránh sai sót
Việc chuyển từ biểu thuế TNCN 7 bậc sang 5 bậc, kết hợp với tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh, cho thấy định hướng rõ ràng của chính sách thuế mới:
👉 Giảm gánh nặng thuế cho đại đa số người lao động, đặc biệt là nhóm thu nhập thấp và trung bình, đồng thời đơn giản hóa cách tính thuế và tiệm cận hơn với thực tế đời sống.
Đây là thay đổi lớn mà cả người lao động và doanh nghiệp đều cần nắm rõ để chủ động kế hoạch tài chính từ năm 2026 trở đi.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com