Trong quá trình kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là hộ kinh doanh cá thể, buôn bán online hoặc kinh doanh tự do, câu hỏi được quan tâm nhiều nhất là: nếu tổng doanh thu trong năm dưới 100 triệu đồng thì có phải khai thuế và nộp thuế không? Bài viết dưới đây tổng hợp và phân tích quy định mới nhất để giúp người kinh doanh hiểu đúng nghĩa vụ và tránh sai sót dẫn đến bị xử phạt.
1. Quy định về ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm
Theo quy định về thuế đối với cá nhân kinh doanh, doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được xem là không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Doanh thu này là tổng tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, gia công, tiền thưởng, phụ thu, và các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh trong toàn bộ năm dương lịch, không phân biệt kinh doanh liên tục hay theo mùa vụ.
Điểm cần lưu ý:
-
Mức 100 triệu đồng được tính cho cả năm, không căn theo từng tháng.
-
Nếu chỉ kinh doanh vài tháng trong năm, doanh thu vẫn phải được tính theo thực tế để xem tổng cộng cả năm có vượt ngưỡng hay không.
-
Nếu doanh thu vượt quá ngưỡng này dù chỉ một phần, người kinh doanh phải nộp thuế cho toàn bộ doanh thu của hoạt động kinh doanh đó.
2. Dưới 100 triệu đồng – có phải kê khai thuế không?
Mặc dù không phải nộp thuế GTGT và TNCN khi doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân, hộ kinh doanh vẫn có nghĩa vụ kê khai thuế trong các trường hợp nhất định.
Tùy phương pháp quản lý thuế, có các trường hợp như sau:
2.1. Cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán
Đây là nhóm phổ biến nhất: bán tạp hóa, kinh doanh nhỏ, dịch vụ nhỏ lẻ…
-
Hộ kinh doanh khoán vẫn phải thực hiện kê khai thuế hằng năm theo thông báo của cơ quan thuế.
-
Nếu doanh thu thực tế dưới 100 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ xác định là thuộc diện không phải nộp thuế.
Nhiều người nhầm lẫn rằng doanh thu dưới 100 triệu thì không cần làm thủ tục gì, nhưng thực tế việc kê khai vẫn phải thực hiện, cơ quan thuế mới có căn cứ xác định miễn thuế.
2.2. Cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh
Áp dụng với các trường hợp: cho thuê tài sản theo thời vụ, hoạt động không thường xuyên…
Cá nhân vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho mỗi lần phát sinh.
Nếu tổng doanh thu tính theo năm không vượt ngưỡng 100 triệu đồng, cơ quan thuế xác định không phải nộp thuế, nhưng hồ sơ vẫn phải nộp.
2.3. Cá nhân khai thuế theo phương pháp kê khai
Áp dụng cho hoạt động sản xuất – kinh doanh có tổ chức hơn như đại lý, chuỗi dịch vụ…
Những đối tượng này bắt buộc phải nộp tờ khai theo tháng hoặc quý.
Việc được miễn thuế chỉ áp dụng khi doanh thu năm ≤ 100 triệu đồng, nhưng nghĩa vụ khai thuế thì không được miễn.
3. Cách xác định doanh thu tính ngưỡng 100 triệu đồng
Để xác định có phải nộp thuế hay không, cá nhân hoặc hộ kinh doanh cần hiểu đúng khái niệm “doanh thu tính thuế”:
Doanh thu tính thuế gồm:
-
Toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ
-
Tiền hoa hồng, tiền gia công
-
Tiền hỗ trợ, chiết khấu thương mại, thưởng doanh số
-
Các khoản phụ thu, phụ phí do khách trả
-
Các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh
Một số trường hợp quan trọng:
-
Nếu kinh doanh nhiều ngành nghề, doanh thu phải cộng dồn toàn bộ.
-
Nếu có nhiều điểm kinh doanh, tất cả đều tính chung một doanh thu.
-
Nếu không xác định được doanh thu (không ghi chép, không có chứng từ), cơ quan thuế được quyền ấn định doanh thu dựa trên khảo sát thực tế.
Điều này đồng nghĩa:
➡️ Không nên cố ý kê doanh thu thấp để né thuế, vì cơ quan thuế có quyền kiểm tra, đối chiếu và ấn định.
4. Khi nào phải nộp thuế nếu vượt ngưỡng?
Nếu doanh thu thực tế trong năm vượt quá 100 triệu đồng, người kinh doanh sẽ phải nộp:
-
Thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
-
Thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
-
Lệ phí môn bài (tùy mức doanh thu)
Ví dụ:
-
Cho thuê nhà trên 100 triệu/năm phải nộp thuế với tỷ lệ 5% GTGT + 5% TNCN trên doanh thu.
-
Hộ kinh doanh trên 100 triệu đến 300 triệu phải nộp lệ phí môn bài 300.000 đồng/năm.
5. Cá nhân doanh thu dưới 100 triệu – cần lưu ý gì?
Ngay cả khi doanh thu dưới ngưỡng không phải nộp thuế, cá nhân/hộ kinh doanh vẫn cần quan tâm các điểm sau:
-
Vẫn phải khai thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế
Cơ quan thuế cần hồ sơ để xác định bạn thuộc diện miễn thuế. -
Chịu trách nhiệm về tính trung thực của số liệu
Nếu kê khai sai, che giấu doanh thu hoặc không hợp tác kiểm tra, có thể bị ấn định thuế và xử phạt. -
Theo dõi doanh thu thường xuyên
Tránh tình trạng vượt ngưỡng mà không kê khai đúng, dẫn đến bị truy thu và phạt. -
Lưu giữ hóa đơn, chứng từ
Việc lưu giữ là cơ sở quan trọng khi cơ quan thuế cần đối chiếu. -
Đăng ký phương pháp kê khai khi bắt đầu kinh doanh
Hộ kinh doanh mới thành lập cần đăng ký thông tin tại cơ quan thuế để được quản lý đúng phương pháp.
Cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai thuế. Việc kê khai là nghĩa vụ bắt buộc để cơ quan thuế có đủ căn cứ xác định tình trạng miễn thuế, đồng thời giúp người kinh doanh tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.
Người kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là kinh doanh online, cho thuê tài sản, dịch vụ theo mùa vụ… cần chủ động theo dõi doanh thu và thực hiện khai thuế đúng quy định để hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định, minh bạch và không gặp rắc rối pháp lý.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com