Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ có thay đổi lớn theo định hướng cải cách của Luật Thuế Thu nhập cá nhân và Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi. Điểm thay đổi quan trọng nhất là xóa bỏ cơ chế thuế khoán, nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm và thay đổi cách tính thuế theo hướng minh bạch, sát thực tế kinh doanh.
Bài viết dưới đây tổng hợp và phân tích cách tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 theo quy định mới, giúp hộ kinh doanh chủ động chuẩn bị và hạn chế rủi ro về thuế.
1. Chính thức xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh
Theo quy định mới, từ năm 2026:
- Không còn áp dụng phương pháp thuế khoán đối với hộ và cá nhân kinh doanh.
- Hộ kinh doanh phải tự kê khai doanh thu, chi phí và tự nộp thuế theo quy định.
- Cơ quan thuế không ấn định mức khoán cố định như trước mà quản lý dựa trên dữ liệu hóa đơn, doanh thu thực tế và kê khai của người nộp thuế.
👉 Việc bỏ thuế khoán nhằm:
- Đảm bảo công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp
- Hạn chế thất thu thuế
- Khuyến khích minh bạch hóa hoạt động kinh doanh
2. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm
Một trong những điểm có lợi nhất cho hộ kinh doanh là nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế.
Quy định mới:
-
Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:
👉 Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN -
Doanh thu > 500 triệu đồng/năm:
👉 Phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định
📌 Lưu ý quan trọng:
Ngưỡng 500 triệu đồng được trừ trước khi tính thuế, không phải là mức doanh thu chịu thuế ngay từ đồng đầu tiên.
3. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026
Từ năm 2026, hộ kinh doanh chủ yếu phải quan tâm đến 02 loại thuế chính:
| Loại thuế | Áp dụng khi nào |
|---|---|
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | Doanh thu trên 500 triệu/năm |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | Doanh thu trên 500 triệu/năm |
4. Cách tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ năm 2026
Hộ kinh doanh được lựa chọn 01 trong 02 phương pháp tính thuế TNCN, tùy theo khả năng xác định chi phí.
4.1. Phương pháp 1: Tính thuế theo lợi nhuận (có xác định chi phí)
Áp dụng với hộ kinh doanh:
-
Có sổ sách kế toán
-
Có hóa đơn đầu vào hợp pháp
-
Xác định được doanh thu – chi phí
Công thức:
Thuế TNCN = Thuế suất × (Doanh thu – Chi phí)
Thuế suất áp dụng theo quy mô doanh thu:
| Doanh thu năm | Thuế suất TNCN |
|---|---|
| Trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ | 15% |
| Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ | 17% |
| Từ 50 tỷ trở lên | 20% |
📌 Phương pháp này phù hợp với:
-
Hộ kinh doanh quy mô lớn
-
Có nhiều chi phí đầu vào
-
Muốn tối ưu số thuế phải nộp
4.2. Phương pháp 2: Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (không xác định chi phí)
Áp dụng với hộ kinh doanh:
- Không có hoặc không đầy đủ chứng từ chi phí
- Kinh doanh nhỏ lẻ, đơn giản
Cách tính:
- Doanh thu tính thuế = Doanh thu năm – 500 triệu đồng
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ %
Tỷ lệ % thuế TNCN theo ngành nghề:
| Ngành nghề | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|
| Phân phối, bán hàng hóa | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu | 2% |
| Nội dung số, quảng cáo, game online | 5% |
📌 Đây là phương pháp đơn giản, dễ áp dụng, tương tự cách tính hiện hành nhưng có thêm ngưỡng 500 triệu được miễn thuế.
5. Cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Tỷ lệ GTGT phổ biến theo ngành nghề:
| Ngành nghề | Tỷ lệ GTGT |
|---|---|
| Phân phối, bán hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ | 5% |
| Vận tải, xây dựng | 3% |
| Sản xuất, gia công | 3% |
📌 Thuế GTGT được tính độc lập với thuế TNCN và không được trừ chi phí.
6. Kê khai thuế và hóa đơn từ năm 2026
6.1. Kê khai thuế
-
Doanh thu ≤ 500 triệu/năm:
👉 Chỉ cần kê khai doanh thu 1 lần/năm -
Doanh thu > 500 triệu/năm:
👉 Kê khai và nộp thuế theo tháng hoặc theo quý
6.2. Hóa đơn điện tử
-
Hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng quy định phải:
-
Sử dụng hóa đơn điện tử
-
Kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
-
-
Doanh thu càng lớn, yêu cầu quản lý hóa đơn càng chặt chẽ
7. Tóm tắt nhanh những điểm quan trọng nhất
| Nội dung | Quy định từ 2026 |
|---|---|
| Thuế khoán | Bị xóa bỏ |
| Ngưỡng miễn thuế | 500 triệu đồng/năm |
| Thuế phải nộp | GTGT và TNCN |
| Cách tính TNCN | Theo lợi nhuận hoặc % doanh thu |
| Hóa đơn | Bắt buộc với hộ doanh thu lớn |
| Quản lý thuế | Minh bạch, dựa trên dữ liệu thực tế |
Kết luận
Chính sách thuế mới từ năm 2026 đánh dấu bước chuyển lớn trong quản lý hộ kinh doanh. Việc xóa bỏ thuế khoán và nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng giúp giảm gánh nặng cho hộ nhỏ, đồng thời yêu cầu hộ kinh doanh quy mô vừa và lớn chủ động hơn trong kế toán, hóa đơn và kê khai thuế.
👉 Hộ kinh doanh nên sớm:
- Rà soát doanh thu thực tế
- Lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp
- Chuẩn bị sổ sách, hóa đơn để tránh rủi ro về thuế từ năm 2026
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com