Trong hoạt động kinh doanh, việc biếu tặng hàng hóa cho khách hàng, nhân viên hoặc đối tác (quà Tết, hàng mẫu, hàng khuyến mại…) diễn ra khá phổ biến. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn chưa rõ hàng biếu tặng có phải xuất hóa đơn hay không và cách lập hóa đơn như thế nào theo quy định áp dụng từ năm 2026.
Bài viết dưới đây tổng hợp quy định pháp luật và hướng dẫn từ cơ quan thuế để bạn dễ áp dụng.
1. Hàng biếu tặng có phải xuất hóa đơn không?
Câu trả lời là có.
Theo quy định về hóa đơn điện tử hiện hành, khi doanh nghiệp xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thì phải lập hóa đơn, bao gồm cả trường hợp dùng hàng hóa để biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo hoặc tiêu dùng nội bộ.
Điều này có nghĩa:
- Hàng biếu tặng vẫn phải lập hóa đơn
- Không phụ thuộc vào việc có thu tiền hay không
- Áp dụng cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh
Ví dụ: Doanh nghiệp tặng quà Tết cho khách hàng hoặc tặng sản phẩm dùng thử vẫn phải lập hóa đơn điện tử.
2. Hướng dẫn từ cơ quan thuế
Trong thực tế quản lý thuế, cơ quan thuế đã có nhiều công văn hướng dẫn thống nhất rằng:
- Hàng biếu tặng phải lập hóa đơn
- Hóa đơn phải có đầy đủ nội dung theo quy định
- Giá tính thuế được xác định theo quy định về thuế GTGT
Đây là nguyên tắc đã được áp dụng ổn định trong nhiều năm và tiếp tục thực hiện trong giai đoạn 2025–2026.
3. Cách xuất hóa đơn hàng biếu tặng năm 2026
Doanh nghiệp có thể thực hiện theo quy trình sau:
Bước 1: Lập hóa đơn điện tử
Hóa đơn hàng biếu tặng được lập tương tự hóa đơn bán hàng thông thường, bao gồm:
- Tên hàng hóa
- Số lượng
- Đơn giá
- Thành tiền
- Thuế suất và tiền thuế (nếu có)
Tại phần nội dung hoặc ghi chú, doanh nghiệp có thể ghi:
- “Hàng biếu tặng”
- “Không thu tiền”
Bước 2: Xác định giá tính thuế
Giá tính thuế đối với hàng biếu tặng là:
Giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh.
Điều này áp dụng cho:
- Tặng khách hàng
- Tặng nhân viên
- Tặng đối tác
- Hàng mẫu
Doanh nghiệp vẫn phải tính thuế GTGT đầu ra (nếu thuộc đối tượng chịu thuế).
Bước 3: Kê khai thuế
Sau khi lập hóa đơn, doanh nghiệp cần:
- Kê khai thuế GTGT đầu ra
- Hạch toán chi phí theo quy định kế toán
- Lưu trữ chứng từ liên quan đến chương trình biếu tặng
Thời điểm kê khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.
4. Điểm cần lưu ý theo quy định mới áp dụng từ 2025–2026
Một số nội dung doanh nghiệp nên chú ý:
Có thể lập hóa đơn tổng
Doanh nghiệp được phép:
- Lập hóa đơn tổng giá trị hàng biếu tặng
- Kèm bảng kê chi tiết
Nếu người nhận yêu cầu hóa đơn riêng, doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn riêng.
Thời điểm ký số hóa đơn
Hóa đơn điện tử phải được ký số và gửi dữ liệu cho cơ quan thuế đúng thời hạn theo quy định về hóa đơn điện tử.
5. Không xuất hóa đơn hàng biếu tặng có thể bị xử phạt
Nếu doanh nghiệp không lập hóa đơn đối với hàng biếu tặng, có thể bị xử phạt hành chính về hóa đơn.
Đây là lỗi thường gặp khi:
- Tặng quà khách hàng
- Tặng sản phẩm mẫu
- Tặng hàng trong chương trình marketing
Vì vậy, doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện đúng quy định.
6. Tóm tắt quy định xuất hóa đơn hàng biếu tặng 2026
Doanh nghiệp cần nhớ:
- Hàng biếu tặng bắt buộc phải lập hóa đơn
- Lập hóa đơn điện tử như bán hàng thông thường
- Ghi rõ “hàng biếu tặng” hoặc “không thu tiền”
- Giá tính thuế là giá hàng cùng loại
- Phải kê khai thuế theo quy định
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com