Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Để giúp bạn nắm rõ và áp dụng chính xác, dưới đây là tổng hợp những quy định mới nhất về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh tính theo doanh thu.
1. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế
-
Miễn thuế GTGT và TNCN: Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm ≤ 100 triệu đồng.
-
Phải nộp thuế: Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, người kinh doanh bắt buộc phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ quy định.
-
Từ ngày 1/1/2026: Ngưỡng miễn thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Nghĩa là hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
2. Công thức tính thuế GTGT và TNCN
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế phải nộp được tính theo công thức:
-
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
-
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ các khoản tiền mà hộ kinh doanh nhận được từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, tiền thưởng, khuyến mại, chiết khấu, phụ thu, trợ giá, bồi thường… kể cả khi chưa thu tiền.
3. Tỷ lệ thuế theo ngành nghề
Bảng tỷ lệ thuế suất GTGT và TNCN được áp dụng tùy theo lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh. Một số trường hợp phổ biến:
Phân phối, cung cấp hàng hóa
- Thuế GTGT: 1%
- Thuế TNCN: 0,5%
Hoạt động sản xuất, dịch vụ, kinh doanh khác
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNCN: 1%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Ví dụ: Một hộ kinh doanh buôn bán tạp hóa, doanh thu tính thuế năm 2025 là 300 triệu đồng.
- Thuế GTGT phải nộp = 300 triệu × 1% = 3 triệu đồng
- Thuế TNCN phải nộp = 300 triệu × 0,5% = 1,5 triệu đồng
→ Tổng số thuế phải nộp = 4,5 triệu đồng.
4. Chính sách giảm thuế GTGT trong năm 2025
Ngoài các quy định chung, trong năm 2025 hộ kinh doanh còn được hưởng một số ưu đãi về thuế GTGT:
-
Giảm 2% thuế suất GTGT: Áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Thuế suất thực tế chỉ còn 8%.
-
Giảm 20% tỷ lệ tính thuế GTGT: Từ ngày 01/01/2025, áp dụng với một số ngành nghề đặc thù theo quy định. Ví dụ: nếu tỷ lệ thuế GTGT là 5% thì sau khi giảm chỉ còn 4%.
Những chính sách này giúp hộ kinh doanh giảm gánh nặng chi phí, khuyến khích hoạt động sản xuất, kinh doanh trong giai đoạn phục hồi.
5. Bảng tổng hợp nhanh
| Tình huống kinh doanh | Doanh thu/năm | GTGT phải nộp | TNCN phải nộp |
|---|---|---|---|
| Doanh thu ≤ 100 triệu (năm 2025) | Không phát sinh | 0 đồng | 0 đồng |
| Doanh thu > 100 triệu (năm 2025) | Tính theo tỷ lệ ngành | Theo tỷ lệ quy định | Theo tỷ lệ quy định |
| Doanh thu ≤ 200 triệu (từ 1/1/2026) | Không phát sinh | 0 đồng | 0 đồng |
| Ngành hàng chịu thuế suất 10% (7/2025–12/2026) | Trừ 2% còn 8% | Doanh thu × 8% | Theo tỷ lệ ngành nghề |
| Ngành hàng được giảm 20% tỷ lệ GTGT | Giảm tỷ lệ còn 80% mức gốc | Doanh thu × (tỷ lệ × 80%) | Theo tỷ lệ ngành nghề |
Kết luận
-
Năm 2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ ngành nghề.
-
Chính sách ưu đãi thuế GTGT trong năm 2025 giúp giảm bớt gánh nặng cho nhiều nhóm hộ kinh doanh.
-
Từ 2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm, tạo thêm điều kiện thuận lợi cho các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ.
Việc nắm rõ quy định về thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính và phát triển bền vững.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com