Ngày 20/10 là dịp đặc biệt trong năm để tôn vinh phụ nữ tại Việt Nam, và nhiều doanh nghiệp thường mua quà tặng cho nhân viên hoặc đối tác như một phần hoạt động chăm sóc khách hàng hoặc phúc lợi nhân viên. Tuy nhiên, một câu hỏi phổ biến mà các doanh nghiệp thường đặt ra là liệu chi phí mua quà tặng ngày 20/10 có được xem là chi phí hợp lý để khấu trừ khi tính thuế hay không?

1. Chi phí mua quà tặng cho nhân viên

Theo quy định tại Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các khoản chi phí liên quan đến tiền lương, thưởng và các phúc lợi cho người lao động có thể được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng một số điều kiện. Đối với quà tặng cho nhân viên vào các dịp lễ, tết như 20/10, các doanh nghiệp cần lưu ý:

• Quà tặng phải nằm trong chính sách phúc lợi của công ty, được quy định rõ ràng trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
• Tổng chi phí phúc lợi, bao gồm cả chi phí quà tặng, không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực trả của doanh nghiệp trong năm đó.

Nếu chi phí mua quà tặng cho nhân viên đáp ứng các tiêu chí trên, nó có thể được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Điều này giúp doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế và đồng thời thể hiện sự quan tâm đối với nhân viên.

2. Chi phí mua quà tặng cho khách hàng, đối tác

Chi phí mua quà tặng cho đối tác hoặc khách hàng thường thuộc nhóm chi phí quảng cáo, khuyến mại và tiếp thị. Theo Luật Thuế TNDN hiện hành, chi phí này có thể được khấu trừ nếu:

• Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, bao gồm hợp đồng mua bán, phiếu xuất kho, và các giấy tờ liên quan.
• Mục đích của chi phí là phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý, các khoản chi này vẫn cần tuân thủ giới hạn khấu trừ về chi phí quảng cáo, tiếp thị theo quy định của pháp luật. Hiện nay, chi phí này không bị giới hạn bởi tỷ lệ phần trăm so với doanh thu, nhưng phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về hóa đơn, chứng từ để đảm bảo tính hợp lý khi kê khai thuế.

3. Hóa đơn và chứng từ hợp lệ

Để đảm bảo rằng các khoản chi phí mua quà tặng cho nhân viên, khách hàng, hoặc đối tác được chấp nhận khấu trừ khi tính thuế, doanh nghiệp cần lưu ý việc lập hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Điều này bao gồm:

• Hóa đơn giá trị gia tăng (nếu mua từ các đơn vị cung cấp hàng hóa chịu thuế GTGT).
• Hợp đồng mua bán hoặc biên bản giao nhận quà tặng.
• Biên bản xác nhận việc nhận quà giữa doanh nghiệp và người nhận (đặc biệt quan trọng khi tặng quà cho đối tác hoặc khách hàng).

Nếu doanh nghiệp không có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ, chi phí này sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi kê khai thuế, dẫn đến việc tăng số thuế phải nộp.

Một điểm quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý là nếu quà tặng cho nhân viên có giá trị lớn, nó có thể bị tính là thu nhập chịu thuế của nhân viên đó. Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trao quà và kê khai vào thuế TNCN hàng tháng.

Tóm lại, chi phí mua quà tặng ngày 20/10 cho nhân viên, khách hàng hay đối tác có thể được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế, miễn là đáp ứng các yêu cầu về hóa đơn, chứng từ và mục đích sử dụng. Doanh nghiệp cần thận trọng trong việc lập và lưu trữ hồ sơ liên quan để tránh rủi ro về thuế và tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành.

Việc hiểu rõ về các quy định liên quan không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuế mà còn xây dựng được môi trường làm việc tích cực và mối quan hệ tốt với đối tác, khách hàng.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com