Từ ngày 01/01/2026, nhiều chính sách thuế quan trọng chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến người lao động, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Các thay đổi tập trung vào ba sắc thuế lớn gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), với định hướng chung là giảm gánh nặng cho đối tượng thu nhập thấp, tăng tính minh bạch và phù hợp với kinh tế số.
Dưới đây là tổng hợp các nội dung đáng chú ý.
1. Chính sách mới về thuế giá trị gia tăng (GTGT)
1.1. Tăng mạnh ngưỡng doanh thu không phải kê khai, nộp thuế GTGT
Một trong những thay đổi quan trọng nhất từ năm 2026 là:
-
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc diện không phải kê khai, không phải nộp thuế GTGT.
So với quy định trước đây (ngưỡng 100 triệu đồng/năm), mức mới tăng gấp 5 lần, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế và thủ tục cho nhóm kinh doanh nhỏ lẻ.
👉 Điều này đồng nghĩa:
- Hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ sẽ không phải nộp thuế GTGT.
- Giảm áp lực kê khai, hóa đơn, sổ sách kế toán.
1.2. Làm rõ đối tượng không chịu thuế và không phải kê khai GTGT
Luật thuế GTGT sửa đổi tiếp tục làm rõ ranh giới giữa “không chịu thuế” và “không phải kê khai, nộp thuế”, đặc biệt đối với:
- Sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường.
- Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh doanh thu nhỏ.
Một điểm đáng chú ý là cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với một số trường hợp trước đây chưa được làm rõ, qua đó đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế khi tham gia chuỗi cung ứng.
1.3. Siết chặt quy định khấu trừ, hoàn thuế GTGT
Bên cạnh các chính sách hỗ trợ, pháp luật thuế GTGT từ 2026 cũng:
- Quy định chặt chẽ hơn về điều kiện khấu trừ và hoàn thuế.
- Tăng trách nhiệm của người nộp thuế trong việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Hạn chế tình trạng lợi dụng chính sách hoàn thuế gây thất thu ngân sách.
2. Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
2.1. Tăng mức giảm trừ gia cảnh – điểm thay đổi được quan tâm nhất
Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng đáng kể:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
So với mức cũ, đây là bước điều chỉnh lớn, phản ánh biến động giá cả, chi phí sinh hoạt và mức sống của người dân.
👉 Tác động thực tế:
- Nhiều người lao động có thu nhập trung bình không còn phải nộp thuế TNCN.
- Người có gia đình, nuôi con nhỏ được giảm đáng kể số thuế phải nộp.
2.2. Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh
Từ năm 2026:
-
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
Trước đây, ngưỡng chịu thuế TNCN đối với hộ kinh doanh thấp hơn nhiều, khiến nhiều hộ doanh thu nhỏ vẫn phải nộp thuế.
👉 Với quy định mới:
- Hộ kinh doanh nhỏ gần như được miễn hoàn toàn thuế TNCN.
- Thuế chỉ phát sinh khi doanh thu vượt ngưỡng, giúp đảm bảo công bằng hơn.
2.3. Điều chỉnh phạm vi thu nhập chịu thuế
Chính sách thuế TNCN mới cũng:
- Rà soát, phân loại lại các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế.
- Làm rõ nghĩa vụ thuế đối với một số khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, đầu tư, hợp tác.
Các nội dung chi tiết sẽ được hướng dẫn cụ thể tại văn bản dưới luật, nhưng xu hướng chung là minh bạch, dễ áp dụng hơn cho người nộp thuế.
3. Chính sách mới về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
3.1. Mở rộng đối tượng nộp thuế TNDN
Từ năm 2026, phạm vi áp dụng thuế TNDN được mở rộng, đặc biệt với:
- Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, kể cả không có cơ sở thường trú.
- Các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử, cung cấp dịch vụ xuyên biên giới.
Điều này giúp bịt lỗ hổng pháp lý trong quản lý thuế đối với kinh tế số.
3.2. Làm rõ thu nhập chịu thuế TNDN
Luật thuế TNDN sửa đổi bổ sung, làm rõ các khoản thu nhập chịu thuế như:
- Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, quyền góp vốn.
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư, chuyển nhượng tài sản.
Việc quy định cụ thể giúp doanh nghiệp dễ xác định nghĩa vụ thuế, hạn chế tranh chấp.
3.3. Siết điều kiện chi phí được trừ
Một điểm quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý:
-
Các khoản chi có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Quy định này nhằm:
-
Minh bạch dòng tiền.
-
Hạn chế gian lận chi phí, hóa đơn.
3.4. Ưu đãi thuế cho một số lĩnh vực
Chính sách thuế TNDN 2026 tiếp tục duy trì và mở rộng ưu đãi cho:
-
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, công nghệ cao.
-
Một số ngành sản xuất công nghệ, điện tử, đổi mới sáng tạo.
Điều này thể hiện định hướng khuyến khích sản xuất, phát triển bền vững của Nhà nước.
4. Thay đổi lớn đối với hộ kinh doanh: Chính thức bỏ thuế khoán
Từ ngày 01/01/2026:
- Phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh bị bãi bỏ.
- Hộ kinh doanh chuyển sang kê khai doanh thu thực tế.
Tuy nhiên, với việc nâng ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN lên 500 triệu đồng/năm, phần lớn hộ kinh doanh nhỏ:
- Vẫn không phải nộp thuế.
- Nhưng sẽ cần quen dần với việc kê khai minh bạch doanh thu.
5. Đánh giá tác động tổng thể
Đối với người lao động
- Giảm mạnh số người phải nộp thuế TNCN.
- Thu nhập thực tế tăng nhờ giảm trừ gia cảnh cao hơn.
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh
- Giảm gánh nặng thuế và thủ tục.
- Minh bạch hơn trong dài hạn, phù hợp với quản lý hiện đại.
Đối với doanh nghiệp
- Nghĩa vụ thuế rõ ràng hơn.
- Quản lý chặt hơn với hoạt động kinh tế số và chi phí.
6. Kết luận
Các chính sách thuế áp dụng từ 01/01/2026 đánh dấu một bước cải cách lớn trong hệ thống thuế Việt Nam. Trọng tâm là:
- Hỗ trợ người thu nhập thấp và hộ kinh doanh nhỏ.
- Chuẩn hóa, minh bạch hóa nghĩa vụ thuế.
- Thích ứng với kinh tế số và xu hướng phát triển mới.
Người nộp thuế, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật, chuẩn bị sớm để thích ứng hiệu quả với các thay đổi này.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com