Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế. Với việc giảm thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ, ưu đãi mạnh mẽ cho khởi nghiệp sáng tạo và quản lý chặt chẽ với ngành khai thác tài nguyên, đây được coi là bước điều chỉnh phù hợp với tình hình phát triển kinh tế xã hội.
Các doanh nghiệp cần cập nhật sớm quy định này để chủ động trong kế hoạch tài chính, đồng thời tận dụng tốt các ưu đãi thuế để giảm chi phí và nâng cao khả năng cạnh tranh.
1. Tổng Quan Về Thuế Suất Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Ngày 1/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực. Đây là văn bản quan trọng, điều chỉnh mức thuế suất TNDN mới, thay đổi cách tính và ưu đãi thuế cho các loại hình doanh nghiệp.
Thuế TNDN là khoản thuế trực tiếp, đánh vào phần lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Việc điều chỉnh thuế suất trong giai đoạn 2025 được đánh giá là bước đi quan trọng, vừa tạo thuận lợi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, vừa tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.
2. Mức Thuế Suất TNDN Áp Dụng Từ 1/10/2025
Theo quy định mới, mức thuế suất thuế TNDN chính thức được phân chia như sau:
-
20%: Mức thuế suất cơ bản, áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp tại Việt Nam.
-
15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Đây là điểm mới nhằm hỗ trợ nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ.
-
17%: Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
Ngoài ra, với một số ngành nghề đặc thù, mức thuế suất cao hơn được áp dụng:
-
25 - 50%: Dành cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, do Thủ tướng quyết định theo từng dự án cụ thể.
-
50% (hoặc 40% nếu trên 70% diện tích khai thác nằm ở vùng đặc biệt khó khăn): Dành cho doanh nghiệp khai thác tài nguyên quý hiếm như vàng, bạc, bạch kim, đất hiếm, đá quý.
Việc chia bậc thuế suất theo doanh thu giúp phân loại rõ ràng, khuyến khích doanh nghiệp nhỏ phát triển và tạo công bằng trong nghĩa vụ nộp thuế.
3. Doanh Nghiệp Nào Phải Nộp Thuế TNDN Theo Luật Mới?
Theo Luật Doanh nghiệp 2020, các loại hình doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN bao gồm:
-
Doanh nghiệp tư nhân - Do một cá nhân làm chủ, chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản.
-
Công ty cổ phần - Có vốn chia thành nhiều cổ phần, được quyền phát hành chứng khoán.
-
Công ty TNHH một thành viên - Một cá nhân hoặc tổ chức làm chủ sở hữu, trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp.
-
Công ty TNHH hai thành viên trở lên -Có từ 2 đến 50 thành viên, chịu trách nhiệm theo tỷ lệ vốn góp.
-
Công ty hợp danh - Gồm ít nhất 2 thành viên hợp danh, chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân.
Như vậy, tất cả doanh nghiệp thuộc 5 loại hình trên, hoạt động và có phát sinh lợi nhuận tại Việt Nam, đều thuộc diện chịu thuế TNDN.
4. Ưu Đãi Miễn Giảm Thuế TNDN
Bên cạnh việc áp dụng mức thuế suất mới, Nhà nước cũng ban hành nhiều chính sách ưu đãi thuế TNDN để hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp này sẽ được hưởng ưu đãi:
-
Miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu.
-
Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Đối tượng được áp dụng gồm:
-
Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
-
Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo.
-
Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.
Ngoài ra, còn có chính sách miễn thuế đối với chuyển nhượng vốn của cổ đông trong doanh nghiệp khởi nghiệp, miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyên gia, nhà khoa học tham gia dự án khởi nghiệp, và nhiều hỗ trợ hành chính khác.
5. Tác Động Của Thuế Suất TNDN Mới
Việc áp dụng mức thuế suất mới từ 1/10/2025 mang đến một số tác động đáng chú ý:
-
Đối với doanh nghiệp nhỏ: Sẽ được hưởng lợi nhiều nhất nhờ mức thuế 15% hoặc 17%, giảm gánh nặng chi phí.
-
Đối với doanh nghiệp lớn: Vẫn áp dụng mức thuế 20%, không thay đổi nhiều, tạo sự ổn định trong kế hoạch kinh doanh.
-
Đối với ngành khai thác tài nguyên: Thuế suất cao nhằm điều tiết lợi nhuận, bảo vệ tài nguyên thiên nhiên, đồng thời tăng thu ngân sách.
-
Đối với hệ sinh thái khởi nghiệp: Chính sách miễn giảm mạnh mẽ sẽ khuyến khích nhiều doanh nghiệp đổi mới sáng tạo tham gia thị trường.
6. Hỏi - Đáp Thường Gặp Về Thuế TNDN 2025
❓ Doanh nghiệp siêu nhỏ (doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm) sẽ chịu thuế suất bao nhiêu?
👉 Thuế suất chỉ còn 15%, thấp hơn nhiều so với mức cơ bản 20%.
❓ Doanh nghiệp có doanh thu 10 tỷ đồng/năm thì áp dụng mức thuế nào?
👉 Trường hợp này sẽ áp dụng thuế suất 17% vì doanh thu nằm trong khoảng từ 3 - 50 tỷ đồng.
❓ Các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế bao lâu?
👉 Sẽ được miễn hoàn toàn 2 năm đầu, và giảm 50% trong 4 năm kế tiếp, tổng thời gian ưu đãi là 6 năm.
❓ Ngành khai thác vàng, bạc, đất hiếm chịu mức thuế suất bao nhiêu?
👉 Áp dụng 50%, hoặc 40% nếu dự án khai thác có trên 70% diện tích tại vùng kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
❓ Các loại hình công ty nào phải nộp thuế TNDN?
👉 Bao gồm: công ty cổ phần, công ty TNHH (1 thành viên hoặc nhiều thành viên), công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com