Thời gian gần đây, đề xuất nâng mức doanh thu được lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm đang nhận được sự quan tâm lớn.
Nếu được thông qua, chính sách này được kỳ vọng sẽ giúp phần lớn hộ kinh doanh giảm áp lực về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ và chi phí tuân thủ thuế. Đặc biệt, nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ vài tỷ đồng đến dưới 10 tỷ đồng sẽ có thêm điều kiện để mở rộng hoạt động mà không phải ngay lập tức chuyển sang phương thức quản lý thuế phức tạp hơn.
Theo các thông tin được đưa ra trong quá trình thảo luận chính sách, mức doanh thu 10 tỷ đồng có thể bao phủ phần lớn hộ kinh doanh và một tỷ lệ đáng kể doanh nghiệp có quy mô nhỏ. Đây được xem là một trong những hướng tiếp cận nhằm đơn giản hóa chính sách thuế, giảm chi phí tuân thủ và khuyến khích hoạt động kinh doanh phát triển.
Tuy nhiên, điểm cần đặc biệt lưu ý là đề xuất nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng hiện chưa đồng nghĩa với việc quy định đã chính thức có hiệu lực.
Hiện tại hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 - 10 tỷ đồng phải làm gì?
Trong thời gian chờ cơ quan có thẩm quyền xem xét và sửa đổi quy định, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định đang có hiệu lực.
Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh không được tự ý dừng kê khai, tạm nộp thuế hoặc thay đổi phương pháp tính thuế chỉ vì đã có đề xuất nâng ngưỡng doanh thu lên 10 tỷ đồng.
Đối với trường hợp thuộc diện tính thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, người nộp thuế vẫn phải thực hiện khai và tạm nộp thuế theo tháng hoặc theo quý trên cơ sở doanh thu phát sinh và quy định tương ứng với ngành nghề kinh doanh.
Công thức có thể hiểu như sau:
Thuế TNCN tạm nộp = Doanh thu tính thuế trong kỳ x Thuế suất
Trong đó, doanh thu tính thuế được xác định theo doanh thu phát sinh trong kỳ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Thuế suất áp dụng phụ thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.
Sau khi kết thúc năm tính thuế, trường hợp thuộc diện phải quyết toán thì hộ, cá nhân kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán theo quy định.
Vì sao đề xuất nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng được quan tâm?
Một trong những vấn đề lớn đối với hộ kinh doanh khi doanh thu tăng là chi phí tuân thủ.
Khi quy mô kinh doanh lớn hơn, người kinh doanh phải dành nhiều nguồn lực hơn cho việc quản lý doanh thu, hàng tồn kho, hóa đơn, chứng từ, sổ sách và các nghiệp vụ liên quan đến thuế.
Đối với những hộ có doanh thu khoảng 3 - 10 tỷ đồng, chi phí để đáp ứng các yêu cầu về kế toán và quản lý thuế có thể tạo thêm áp lực, đặc biệt với những hộ có biên lợi nhuận không cao.
Nếu nâng ngưỡng áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản lên 10 tỷ đồng, nhóm hộ này có thể tiếp tục phát triển quy mô kinh doanh nhưng vẫn được áp dụng phương thức quản lý thuế đơn giản hơn.
Chính sách cũng được kỳ vọng mang lại một số lợi ích như:
- Giảm thời gian thực hiện các thủ tục về thuế và kế toán.
- Giảm chi phí thuê nhân sự hoặc dịch vụ kế toán.
- Giảm áp lực quản lý sổ sách và chứng từ.
- Hạn chế tâm lý e ngại khi doanh thu vượt ngưỡng 3 tỷ đồng.
- Tạo động lực để hộ kinh doanh mở rộng hoạt động.
- Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi và phát triển theo hướng minh bạch hơn.
Tuy nhiên, việc đơn giản hóa chính sách không có nghĩa là giảm yêu cầu quản lý doanh thu. Người kinh doanh vẫn cần bảo đảm doanh thu, hóa đơn và dữ liệu giao dịch được ghi nhận đầy đủ, chính xác.
Hộ kinh doanh bán hàng online cần đặc biệt lưu ý
Đề xuất nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng được quan tâm đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và nền tảng số.
Hiện nay, nhiều hộ và cá nhân có thể đồng thời kinh doanh trên nhiều kênh như cửa hàng trực tiếp, website, mạng xã hội, sàn thương mại điện tử và các nền tảng bán hàng.
Trong thời gian chính sách mới chưa được ban hành chính thức, các hộ kinh doanh online vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và tạm nộp thuế theo quy định hiện hành.
Đặc biệt, người kinh doanh không nên hiểu rằng việc Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu lên 10 tỷ đồng đồng nghĩa với việc có thể tạm dừng nghĩa vụ thuế.
Đây là hai vấn đề hoàn toàn khác nhau:
| Nội dung | Hiện tại | Khi chính sách mới được thông qua |
|---|---|---|
| Ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp đơn giản | Theo quy định đang có hiệu lực | Dự kiến nâng từ 3 tỷ lên 10 tỷ đồng |
| Kê khai thuế | Vẫn phải thực hiện | Thực hiện theo quy định mới |
| Tạm nộp TNCN | Vẫn phải thực hiện nếu thuộc diện | Thực hiện theo phương pháp mới |
| Hóa đơn, chứng từ | Tiếp tục thực hiện theo quy định | Có thể được đơn giản hóa theo chính sách mới |
| Sổ sách kế toán | Thực hiện theo phương pháp hiện hành | Có thể giảm yêu cầu đối với nhóm dưới 10 tỷ đồng |
Kinh doanh nhiều địa điểm phải chú ý cách kê khai doanh thu
Đối với hộ hoặc cá nhân kinh doanh tại nhiều địa điểm, việc xác định doanh thu phát sinh tại từng địa điểm cũng là nội dung cần quan tâm.
Theo hướng dẫn hiện hành, doanh thu và nghĩa vụ thuế liên quan cần được xác định phù hợp với từng địa điểm kinh doanh và quy định áp dụng.
Điều này càng quan trọng với những hộ kinh doanh có mô hình bán hàng đa kênh, vừa có cửa hàng trực tiếp vừa bán hàng qua sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số.
Việc theo dõi doanh thu riêng theo từng kênh, từng địa điểm sẽ giúp người kinh doanh dễ dàng đối chiếu dữ liệu và hạn chế sai sót khi kê khai.
Nếu tạm nộp thuế thấp hơn số thuế quyết toán thì sao?
Trong trường hợp số thuế TNCN đã tạm nộp trong năm thấp hơn số thuế phải nộp khi quyết toán, hộ hoặc cá nhân kinh doanh phải nộp bổ sung phần chênh lệch theo quy định.
Ngược lại, nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán, phần thuế nộp thừa sẽ được xử lý theo quy định về quản lý thuế.
Vì vậy, hộ kinh doanh không nên chỉ quan tâm đến số thuế phải tạm nộp từng tháng hoặc từng quý mà cần theo dõi tổng thể doanh thu và nghĩa vụ thuế trong cả năm.
Đề xuất giảm 30% thuế và ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng có phải là một chính sách?
Đây là hai nội dung cần phân biệt rõ.
Chính sách giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp cho cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu là một chính sách hỗ trợ riêng.
Trong khi đó, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ lên 10 tỷ đồng liên quan đến phương pháp xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế.
Do đó, hộ kinh doanh không nên hiểu rằng chỉ cần doanh thu dưới 10 tỷ đồng là đương nhiên được miễn hoặc không phải kê khai thuế.
Ngưỡng 10 tỷ đồng trong đề xuất chủ yếu liên quan đến việc lựa chọn hoặc áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản, trong khi nghĩa vụ thuế cụ thể còn phụ thuộc vào từng trường hợp và quy định pháp luật tương ứng.
Khi nào ngưỡng 10 tỷ đồng chính thức được áp dụng?
Theo thông tin đang được công bố, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu từ 3 tỷ lên 10 tỷ đồng đang trong quá trình nghiên cứu, xây dựng và chờ cấp có thẩm quyền xem xét.
Do đó, tại thời điểm hiện tại, hộ kinh doanh cần phân biệt rõ:
Đề xuất chính sách ≠ quy định đã có hiệu lực.
Chỉ khi văn bản pháp luật chính thức được ban hành và xác định rõ thời điểm có hiệu lực, người nộp thuế mới có căn cứ để thay đổi phương pháp kê khai, tính thuế hoặc các nghĩa vụ liên quan.
Trong thời gian chờ chính sách mới, cách an toàn nhất là tiếp tục thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành và chủ động cập nhật các văn bản hướng dẫn mới.
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì ngay từ bây giờ?
Dù chính sách 10 tỷ đồng chưa chính thức được áp dụng, hộ kinh doanh vẫn nên chủ động chuẩn hóa dữ liệu.
Trước hết, cần theo dõi đầy đủ doanh thu phát sinh từ tất cả các kênh bán hàng. Với hộ kinh doanh online, nên đối chiếu doanh thu trên sàn, tài khoản thanh toán, đơn hàng và hóa đơn để bảo đảm số liệu thống nhất.
Bên cạnh đó, cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và các hồ sơ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Đối với hộ có doanh thu đang tiến gần mức 10 tỷ đồng/năm, việc chủ động tổ chức dữ liệu doanh thu và chứng từ ngay từ bây giờ sẽ giúp giảm áp lực nếu chính sách mới được thông qua.
Checklist dành cho hộ kinh doanh
- Theo dõi doanh thu theo tháng và theo quý.
- Phân loại doanh thu theo từng hoạt động kinh doanh.
- Quản lý riêng doanh thu tại từng địa điểm nếu kinh doanh nhiều nơi.
- Đối chiếu doanh thu giữa sổ sách, hóa đơn, tài khoản và nền tảng bán hàng.
- Tiếp tục kê khai và tạm nộp thuế theo quy định hiện hành.
- Không tự ý thay đổi phương pháp tính thuế khi chính sách mới chưa có hiệu lực.
- Theo dõi các văn bản chính thức liên quan đến ngưỡng 10 tỷ đồng.
- Chuẩn bị dữ liệu để sẵn sàng chuyển sang phương thức mới nếu được thông qua.
Kết luận
Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm được kỳ vọng sẽ góp phần giảm chi phí tuân thủ, đơn giản hóa thủ tục và tạo thêm động lực cho hộ kinh doanh mở rộng quy mô.
Tuy nhiên, ở thời điểm hiện tại, đây vẫn là chính sách đang được xem xét. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 - 10 tỷ đồng chưa được tự động áp dụng cơ chế mới và vẫn phải kê khai, tạm nộp thuế theo quy định hiện hành.
Do đó, người kinh doanh cần tránh tâm lý chờ chính sách mới rồi tạm dừng nghĩa vụ thuế. Việc chủ động quản lý doanh thu, hóa đơn, chứng từ và cập nhật văn bản chính thức sẽ giúp hạn chế rủi ro và sẵn sàng thích ứng khi quy định mới được ban hành.
Câu hỏi thường gặp
1. Hộ kinh doanh dưới 10 tỷ đồng hiện có được áp dụng phương pháp thuế đơn giản không?
Chưa thể mặc nhiên áp dụng. Mức 10 tỷ đồng hiện là đề xuất chính sách đang được xem xét. Hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện theo quy định đang có hiệu lực.
2. Doanh thu 5 tỷ đồng có được ngừng kê khai thuế không?
Không. Việc đề xuất nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng chưa làm thay đổi nghĩa vụ thuế hiện hành. Nếu thuộc diện phải kê khai và tạm nộp, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ.
3. Khi nào ngưỡng 10 tỷ đồng có hiệu lực?
Chỉ khi quy định mới được cơ quan có thẩm quyền ban hành và có hiệu lực theo thời điểm được quy định trong văn bản pháp luật.
4. Hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử có phải tiếp tục kê khai không?
Có. Trong thời gian chờ chính sách mới, hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.
5. Nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng có đồng nghĩa được miễn thuế không?
Không. Ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế và ngưỡng doanh thu miễn thuế là những vấn đề khác nhau. Người kinh doanh cần căn cứ đúng quy định áp dụng cho từng trường hợp.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com