Bộ Tài chính đang đưa ra một đề xuất đáng chú ý: nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. Nếu được thông qua, chính sách này dự kiến áp dụng từ ngày 01/01/2026, thay thế mức ngưỡng 500 triệu đồng/năm đang được áp dụng hiện nay.
Đây được xem là một trong những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, có tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ trên cả nước.
1. Nội dung đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế
Theo dự thảo, mức doanh thu tối đa để được miễn thuế sẽ được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng mỗi năm. Cụ thể:
Đối với hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng/năm sẽ:
- Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)
So với quy định hiện hành, đây là mức tăng gấp đôi, giúp mở rộng đáng kể số lượng hộ kinh doanh được miễn thuế.
Đối với doanh nghiệp nhỏ
Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm cũng được đề xuất:
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Điểm đáng chú ý là chính sách này hướng tới việc đồng bộ giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, tạo sự công bằng trong môi trường kinh doanh.
2. Vì sao cần nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng?
Việc điều chỉnh ngưỡng miễn thuế không chỉ mang tính hỗ trợ mà còn phản ánh những thay đổi của nền kinh tế trong thời gian qua.
Phù hợp với thực tế kinh doanh hiện nay
Mức 500 triệu đồng/năm đã được áp dụng từ nhiều năm trước và dần trở nên không còn phù hợp khi:
- Giá cả hàng hóa, dịch vụ tăng
- Chi phí đầu vào (nguyên vật liệu, nhân công) ngày càng cao
- Quy mô kinh doanh nhỏ cũng có doanh thu lớn hơn trước
Việc nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng giúp phản ánh sát hơn quy mô thực tế của hộ kinh doanh hiện nay.
Đồng bộ với quy định hóa đơn điện tử
Hiện nay, quy định về hóa đơn điện tử yêu cầu các cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử đầy đủ.
Do đó, việc nâng ngưỡng miễn thuế lên cùng mức 1 tỷ đồng sẽ giúp:
- Đồng bộ chính sách thuế và hóa đơn
- Giảm chồng chéo trong quản lý
- Tạo thuận lợi cho người nộp thuế
Khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp
Một trong những mục tiêu lớn của chính sách là thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp.
Khi doanh nghiệp nhỏ cũng được miễn thuế ở mức doanh thu thấp, rào cản về chi phí thuế sẽ giảm, từ đó:
- Khuyến khích đăng ký kinh doanh chính thức
- Mở rộng quy mô hoạt động
- Tăng tính minh bạch và chuyên nghiệp
3. Cách xác định doanh thu để được miễn thuế
Để xác định có thuộc diện miễn thuế hay không, cơ quan quản lý sẽ căn cứ vào tổng doanh thu trong năm.
Thành phần doanh thu bao gồm:
- Doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ
- Doanh thu tài chính (nếu có)
- Các khoản thu nhập khác liên quan đến hoạt động kinh doanh
Trường hợp đặc biệt:
- Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng: doanh thu sẽ được quy đổi tương ứng theo năm để xác định ngưỡng
- Doanh nghiệp mới thành lập: có thể tạm thời chưa nộp thuế nếu dự kiến doanh thu dưới 1 tỷ đồng, nhưng phải quyết toán lại vào cuối năm
Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và tránh tình trạng lợi dụng chính sách.
4. Tác động dự kiến của chính sách
Nếu đề xuất được thông qua, tác động sẽ rất lớn đối với cộng đồng kinh doanh nhỏ.
Số lượng đối tượng được hưởng lợi
- Khoảng 2,55 triệu hộ kinh doanh có thể được miễn thuế
- Khoảng 235.800 doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là con số rất lớn, cho thấy phạm vi ảnh hưởng rộng của chính sách.
Tác động đến ngân sách nhà nước
Việc miễn thuế cho nhiều đối tượng hơn sẽ làm giảm nguồn thu ngân sách:
- Giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với mức ngưỡng 500 triệu đồng
- Giảm khoảng 16.650 tỷ đồng so với cơ chế hiện hành trước đây
Tuy nhiên, đây được xem là sự “hy sinh ngắn hạn” để đạt được lợi ích dài hạn như:
- Kích thích hoạt động kinh doanh
- Tăng số lượng doanh nghiệp chính thức
- Mở rộng cơ sở thu thuế trong tương lai
5. Ý nghĩa đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ
Giảm áp lực chi phí
Việc được miễn thuế giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ:
- Giảm đáng kể chi phí hoạt động
- Có thêm nguồn lực để tái đầu tư
- Duy trì hoạt động trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động
Tăng khả năng cạnh tranh
Khi chi phí giảm, các đơn vị kinh doanh nhỏ có thể:
- Điều chỉnh giá bán linh hoạt hơn
- Cạnh tranh tốt hơn với các đối thủ lớn
- Mở rộng thị trường
Thúc đẩy phát triển bền vững
Chính sách không chỉ hỗ trợ trước mắt mà còn góp phần:
- Tạo nền tảng phát triển lâu dài
- Khuyến khích kinh doanh minh bạch
- Tăng khả năng tiếp cận vốn và đối tác
6. Một số lưu ý cho người kinh doanh
Mặc dù được miễn thuế, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ vẫn cần lưu ý:
- Theo dõi doanh thu sát sao để tránh vượt ngưỡng mà không kê khai kịp thời
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kế toán, hóa đơn theo quy định
- Chủ động cập nhật chính sách mới khi nghị định chính thức ban hành
Việc tuân thủ đúng quy định sẽ giúp tránh các rủi ro về xử phạt sau này.
7. Thời gian áp dụng dự kiến
Chính sách nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm dự kiến sẽ có hiệu lực từ 01/01/2026, nếu được Chính phủ thông qua.
Trong thời gian tới, các cơ quan chức năng sẽ tiếp tục lấy ý kiến và hoàn thiện dự thảo trước khi ban hành chính thức.
Đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng là một bước đi quan trọng trong cải cách chính sách thuế tại Việt Nam. Không chỉ giúp giảm gánh nặng cho hàng triệu hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, chính sách còn tạo động lực thúc đẩy phát triển kinh tế, khuyến khích chuyển đổi mô hình kinh doanh và nâng cao tính minh bạch.
Trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức, đây được xem là giải pháp thiết thực nhằm hỗ trợ khu vực kinh tế nhỏ lẻ – vốn chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế – phát triển ổn định và bền vững hơn trong thời gian tới.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com