Giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục là một trong những chính sách tài khóa quan trọng được Nhà nước áp dụng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Bước sang năm 2026, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% vẫn tiếp tục được thực hiện đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.
Việc hiểu đúng phạm vi áp dụng, cách tính thuế và lập hóa đơn là yêu cầu bắt buộc đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh để tránh rủi ro sai sót khi kê khai, quyết toán thuế.
1. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 8%
Theo quy định, chính sách giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống còn 8%) được áp dụng liên tục trong giai đoạn từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Như vậy, trong toàn bộ năm 2026, các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT sẽ tiếp tục áp dụng mức thuế suất 8%, thay vì mức thuế suất phổ thông 10% như quy định tại Luật Thuế GTGT.
Việc kéo dài thời gian áp dụng chính sách này cho thấy định hướng ổn định và đồng hành lâu dài của Nhà nước đối với hoạt động sản xuất – kinh doanh.
2. Hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế GTGT 8%
2.1. Đối tượng được giảm thuế
Mức thuế GTGT 8% được áp dụng đối với:
- Hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10% theo quy định của Luật Thuế GTGT;
- Không thuộc các nhóm ngành, lĩnh vực bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế.
Việc giảm thuế được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại và cung ứng dịch vụ.
2.2. Các nhóm không được giảm thuế GTGT
Một số hàng hóa, dịch vụ dù đang áp dụng thuế suất 10% nhưng không thuộc diện giảm xuống 8%, bao gồm:
- Dịch vụ viễn thông;
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm;
- Kinh doanh bất động sản;
- Sản phẩm kim loại, sản phẩm từ khoáng sản (trừ than);
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ này tiếp tục áp dụng mức thuế GTGT theo quy định hiện hành và không được hưởng chính sách ưu đãi giảm thuế.
3. Cách tính thuế GTGT khi áp dụng mức 8%
3.1. Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ
Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thực hiện như sau:
- Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc diện giảm thuế, trên hóa đơn ghi rõ thuế suất GTGT 8%;
- Thuế GTGT đầu ra được xác định theo mức 8%;
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo đúng số thuế ghi trên hóa đơn hợp pháp.
Việc áp dụng đúng thuế suất ngay từ khâu lập hóa đơn là yếu tố then chốt để tránh sai sót khi kê khai thuế.
3.2. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, quy định giảm thuế được thực hiện theo hình thức:
- Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT so với mức đang áp dụng;
- Việc giảm này chỉ áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được hưởng thuế GTGT 8%.
Trường hợp này, doanh thu ghi trên hóa đơn không thay đổi, nhưng số thuế GTGT phải nộp sẽ được tính theo tỷ lệ đã giảm.
4. Quy định về lập hóa đơn khi giảm thuế GTGT
Việc lập hóa đơn đúng quy định là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ kế toán – thuế.
4.1. Đối với phương pháp khấu trừ
Trên hóa đơn ghi rõ:
- Giá bán chưa có thuế;
- Thuế suất GTGT: 8%;
- Số tiền thuế GTGT tương ứng;
- Tổng tiền thanh toán.
Không được ghi đồng thời nhiều mức thuế suất cho cùng một mặt hàng thuộc diện giảm thuế.
4.2. Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
- Hóa đơn ghi đầy đủ doanh thu trước thuế;
- Thể hiện rõ số thuế GTGT được giảm tương ứng;
- Có ghi chú thể hiện việc giảm 20% tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo quy định.
Việc ghi chú rõ ràng giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra, đối chiếu và tránh tranh chấp về sau.
5. Ý nghĩa của chính sách giảm thuế GTGT 8%
5.1. Đối với doanh nghiệp
- Giảm chi phí thuế, cải thiện dòng tiền;
- Tăng khả năng cạnh tranh về giá;
- Hỗ trợ phục hồi và mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh.
5.2. Đối với người tiêu dùng
- Giá bán hàng hóa, dịch vụ giảm tương ứng;
- Kích thích nhu cầu mua sắm, tiêu dùng trong nước.
5.3. Đối với nền kinh tế
- Thúc đẩy tổng cầu;
- Hỗ trợ tăng trưởng kinh tế bền vững;
- Tạo thêm nguồn thu gián tiếp từ mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh.
6. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
Để thực hiện đúng chính sách giảm thuế GTGT 8% trong năm 2026, doanh nghiệp cần:
- Rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh để xác định đúng đối tượng được giảm thuế;
- Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán theo mức thuế mới;
- Kiểm tra kỹ hóa đơn đầu ra, đầu vào trước khi kê khai thuế;
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong năm 2026 tiếp tục là giải pháp quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng. Tuy nhiên, để tận dụng tốt ưu đãi này, doanh nghiệp và người nộp thuế cần hiểu đúng phạm vi áp dụng, thực hiện đúng cách tính thuế và lập hóa đơn theo quy định.
Việc tuân thủ đúng chính sách không chỉ giúp giảm chi phí mà còn hạn chế rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động sản xuất – kinh doanh diễn ra ổn định và bền vững.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com