Từ kỳ tính thuế năm 2026, doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng có cơ hội được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp. Đây là chính sách hỗ trợ đáng chú ý nhằm giảm bớt nghĩa vụ tài chính, tạo điều kiện cho doanh nghiệp duy trì hoạt động và phát triển sản xuất kinh doanh.
Chính sách được quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16 và hướng dẫn cụ thể tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng, cách tính doanh thu và thực hiện kê khai theo quy định.
1. Căn cứ pháp lý về chính sách giảm 30% thuế TNDN
Chính sách giảm 30% thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được quy định tại:
- Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026 của Chính phủ quy định chi tiết việc giảm thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
Theo quy định, chính sách giảm thuế áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Doanh nghiệp cần lưu ý: Đây là chính sách giảm 30% số thuế TNDN phải nộp, không phải giảm 30% thuế suất TNDN và cũng không phải giảm 30% doanh thu hoặc lợi nhuận tính thuế.
2. Điều kiện để doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN
Theo Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cơ bản sau:
2.1. Thuộc đối tượng được áp dụng chính sách
Đối tượng được giảm thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
Như vậy, chính sách không chỉ giới hạn ở doanh nghiệp nhỏ và vừa mà còn áp dụng cho các tổ chức thuộc nhóm đối tượng được quy định nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu.
2.2. Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng
Doanh nghiệp phải có mức doanh thu hằng năm của kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Đáng chú ý, doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện giảm thuế không chỉ bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh thu được xác định gồm:
- Doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính.
- Thu nhập khác.
Do đó, doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào doanh thu bán hàng trên hóa đơn để xác định mình có đủ điều kiện hay không. Kế toán cần rà soát tổng thể các khoản doanh thu và thu nhập theo quy định.
2.3. Không thuộc trường hợp doanh nghiệp bị loại trừ
Chính sách không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật Doanh nghiệp, hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24/08/2026, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.
Quy định này nhằm tránh việc chia, tách doanh nghiệp để tạo ra nhiều pháp nhân có doanh thu riêng lẻ dưới ngưỡng 10 tỷ đồng nhằm hưởng chính sách giảm thuế.
3. Cách xác định doanh thu để được giảm 30% thuế TNDN
Đây là nội dung kế toán cần đặc biệt lưu ý khi rà soát điều kiện hưởng chính sách.
3.1. Những khoản doanh thu cần tính vào ngưỡng 10 tỷ đồng
Doanh thu được xác định theo tổng doanh thu từ:
| Khoản mục | Có tính vào doanh thu xét điều kiện không? |
|---|---|
| Doanh thu bán hàng hóa | Có |
| Doanh thu cung cấp dịch vụ | Có |
| Doanh thu hoạt động tài chính | Có |
| Thu nhập khác | Có |
| Các khoản giảm trừ doanh thu | Không tính |
Doanh nghiệp cần đối chiếu số liệu kế toán, báo cáo tài chính và hồ sơ khai thuế để xác định chính xác tổng doanh thu trong năm.
3.2. Doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh
Trường hợp doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu làm căn cứ xét điều kiện bao gồm doanh thu của các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh được thể hiện trên báo cáo tài chính tổng hợp năm.
Vì vậy, doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh cần tổng hợp doanh thu trên phạm vi toàn doanh nghiệp, không được chỉ xét riêng doanh thu tại trụ sở chính.
3.3. Trường hợp kỳ tính thuế ngắn hơn 12 tháng
Đối với doanh nghiệp có kỳ tính thuế đầu tiên hoặc cuối cùng ngắn hơn 03 tháng và được cộng vào kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 để hình thành một kỳ tính thuế TNDN, việc xác định doanh thu và số thuế được giảm được thực hiện đối với 12 tháng của kỳ tính thuế tương ứng.
Kế toán cần kiểm tra kỹ trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách hoặc chấm dứt hoạt động để xác định đúng kỳ tính thuế.
4. Cách tính số thuế TNDN được giảm 30%
Theo quy định, số thuế TNDN được giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027.
Có thể xác định theo công thức:
Số thuế TNDN được giảm = Số thuế TNDN phải nộp × 30%
Số thuế TNDN còn phải nộp = Số thuế TNDN phải nộp × 70%
Ví dụ:
Công ty A đáp ứng đầy đủ điều kiện được giảm thuế, có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng. Sau khi xác định thu nhập chịu thuế và thực hiện các khoản điều chỉnh theo quy định, số thuế TNDN phải nộp sau khi trừ các ưu đãi thuế khác là 100 triệu đồng.
Khi đó:
- Thuế TNDN được giảm: 100 triệu đồng × 30% = 30 triệu đồng.
- Thuế TNDN còn phải nộp: 100 triệu đồng - 30 triệu đồng = 70 triệu đồng.
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
5. Hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện giảm 30% thuế TNDN
Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi thực hiện tạm nộp thuế TNDN hằng quý nếu dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Doanh nghiệp có thể thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Rà soát điều kiện được giảm thuế
Kế toán cần kiểm tra:
- Tư cách pháp lý và loại hình tổ chức của doanh nghiệp.
- Tổng doanh thu dự kiến trong năm.
- Doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ.
- Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
- Doanh thu của chi nhánh, đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh.
- Trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách.
Việc rà soát nên được thực hiện ngay từ đầu năm và cập nhật định kỳ để hạn chế rủi ro xác định sai đối tượng.
Bước 2: Tạm tính số thuế TNDN được giảm
Nếu dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 10 tỷ đồng và đáp ứng các điều kiện khác, doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.
Kế toán cần lưu lại bảng tính, số liệu doanh thu và căn cứ xác định điều kiện được giảm để phục vụ việc đối chiếu khi quyết toán thuế.
Bước 3: Thực hiện kê khai và nộp thuế
Doanh nghiệp thực hiện kê khai, tạm nộp thuế TNDN theo quy định hiện hành và tự xác định số thuế được giảm theo chính sách.
Cần lưu ý phân biệt giữa việc giảm số thuế phải nộp và nghĩa vụ kê khai, tạm nộp thuế. Chính sách giảm thuế không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được miễn nghĩa vụ kê khai hoặc không cần thực hiện tạm nộp thuế.
Bước 4: Đối chiếu doanh thu thực tế khi kết thúc năm
Khi lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp phải xác định lại tổng doanh thu thực tế của cả kỳ tính thuế.
Nếu doanh thu thực tế không quá 10 tỷ đồng và doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện khác, doanh nghiệp xác định số thuế được giảm theo quy định.
Nếu tổng doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp không được áp dụng chính sách giảm 30% và phải kê khai, nộp đủ số thuế còn thiếu. Việc xử lý tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
6. Một số trường hợp cần lưu ý khi kê khai giảm thuế
Trường hợp doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng
Doanh nghiệp có thể dự kiến doanh thu đầu năm không vượt 10 tỷ đồng và tạm xác định số thuế được giảm. Tuy nhiên, nếu doanh thu thực tế cuối kỳ vượt ngưỡng này thì doanh nghiệp không còn đủ điều kiện hưởng chính sách.
Kế toán cần xác định lại số thuế phải nộp, kê khai theo quy định và nộp bổ sung phần thuế còn thiếu.
Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế TNDN phải nộp
Nếu doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2026 hoặc năm 2027 làm tăng số thuế phải nộp, phần thuế tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu doanh nghiệp tiếp tục đáp ứng đầy đủ điều kiện hưởng chính sách.
Quy định tương tự được áp dụng khi số thuế phải nộp tăng theo kết luận, quyết định hoặc thông báo kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán của cơ quan có thẩm quyền.
Trường hợp khai bổ sung làm giảm số thuế TNDN phải nộp
Nếu việc khai bổ sung làm giảm số thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm số thuế được giảm tương ứng và xử lý số tiền thuế nộp thừa (nếu có) theo quy định về quản lý thuế.
7. Kế toán cần chuẩn bị gì để tránh sai sót khi áp dụng chính sách?
Để hạn chế rủi ro khi thực hiện giảm 30% thuế TNDN, doanh nghiệp nên chủ động:
- Rà soát tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác.
- Tổng hợp doanh thu của trụ sở chính, chi nhánh và địa điểm kinh doanh.
- Kiểm tra tình trạng pháp lý và các trường hợp chia, tách doanh nghiệp.
- Đối chiếu doanh thu trên sổ kế toán, báo cáo tài chính và hồ sơ khai thuế.
- Lập bảng theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để kịp thời phát hiện nguy cơ vượt ngưỡng 10 tỷ đồng.
- Lưu hồ sơ tính thuế và căn cứ xác định số thuế được giảm.
- Kiểm tra lại điều kiện hưởng chính sách trước khi lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
8. Câu hỏi thường gặp về chính sách giảm 30% thuế TNDN
Doanh nghiệp có doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được giảm thuế không?
Có. Quy định áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Vì vậy, doanh thu đúng 10 tỷ đồng vẫn nằm trong ngưỡng được xem xét hưởng chính sách nếu đáp ứng các điều kiện còn lại.
Doanh nghiệp có doanh thu dưới 10 tỷ đồng có phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa mới được giảm thuế không?
Không. Chính sách giảm 30% thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 không chỉ giới hạn ở doanh nghiệp nhỏ và vừa. Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng quy định tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP có thể được áp dụng nếu đáp ứng điều kiện.
Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?
Có thể. Tuy nhiên, số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế mà doanh nghiệp được hưởng.
Chính sách giảm 30% thuế TNDN áp dụng trong những năm nào?
Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Doanh nghiệp có cần làm hồ sơ xin giảm thuế riêng không?
Theo quy định tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý nếu dự kiến doanh thu đáp ứng điều kiện. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng việc xác định, kê khai và quyết toán theo quy định.
9. Bluecom hỗ trợ doanh nghiệp rà soát và thực hiện chính sách thuế
Chính sách giảm 30% thuế TNDN là cơ hội giúp doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế trong hai kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Tuy nhiên, điều kiện doanh thu 10 tỷ đồng cần được xác định trên cơ sở tổng doanh thu và thu nhập theo quy định, không chỉ căn cứ vào doanh thu bán hàng.
Doanh nghiệp nên chủ động rà soát số liệu kế toán, doanh thu của các đơn vị phụ thuộc và nghĩa vụ thuế để tránh trường hợp đã tạm tính giảm thuế nhưng cuối năm không đáp ứng điều kiện.
Bluecom hỗ trợ doanh nghiệp trong các công việc:
- Rà soát doanh thu và điều kiện hưởng chính sách giảm thuế.
- Kiểm tra hồ sơ, chứng từ và số liệu kế toán.
- Tư vấn kê khai, tạm nộp và quyết toán thuế TNDN.
- Hỗ trợ xử lý sai sót trong quá trình kê khai thuế.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: Số 93 phố Bằng Liệt, Bằng A, Hoàng Liệt, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com
SEO Title: Doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNDN
Meta Description: Hướng dẫn điều kiện, cách xác định doanh thu và kê khai giảm 30% thuế TNDN năm 2026, 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16 và Nghị định 398/2026/NĐ-CP.
Từ khóa SEO: giảm 30% thuế TNDN, doanh thu không quá 10 tỷ, Nghị quyết 43/2026/QH16, Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách giảm thuế TNDN 2026.