Trong bối cảnh kinh doanh hiện nay, việc xác định “doanh nghiệp rủi ro cao về thuế & hóa đơn” là rất quan trọng - không chỉ với bên thuế, mà còn với đối tác, khách hàng để đảm bảo minh bạch và pháp lý. Bài viết này sẽ hướng dẫn cách tra cứu và hiểu rõ các phân loại, tiêu chí đánh giá nhằm giúp bạn nắm chắc hiện trạng của doanh nghiệp mình, hoặc của đối tác.
1. Doanh nghiệp rủi ro cao về thuế & hóa đơn là gì?
Một doanh nghiệp được coi là có rủi ro cao về thuế và hóa đơn khi xuất hiện các dấu hiệu bất thường trong hoạt động thuế, hóa đơn hoặc hoàn thuế GTGT, chẳng hạn:
- Kê khai doanh thu, kê khai GTGT không khớp, thiếu minh bạch.
- Sử dụng hóa đơn bất thường, hóa đơn hư hỏng, mất hoặc bị xử lý vi phạm hóa đơn.
- Hoạt động sản xuất kinh doanh có sự chênh lệch lớn giữa thực tế và báo cáo.
- Có lịch sử vi phạm thuế, bị xử phạt hành chính về thuế, nợ thuế hoặc chậm nộp thuế.
Khi doanh nghiệp bị đánh giá vào nhóm rủi ro cao hoặc rất cao, sẽ có những biện pháp quản lý, giám sát chặt từ cơ quan thuế, có thể bị kiểm tra, thanh tra sâu hơn, dẫn đến bị truy thu thuế, xử phạt nếu có vi phạm pháp luật thuế.
2. Hai cách tra cứu doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế & hóa đơn
Có hai công cụ trực tuyến chính để tra cứu thông tin này:
2.1 Tra cứu từ Tổng cục Thuế
-
Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn).
-
Tại trang chủ, kéo xuống gần cuối và chọn mục “Danh sách doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế”.
-
Sau đó chọn tỉnh/thành phố bạn muốn tra cứu, và xem danh sách các doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế do cơ quan thuế quản lý.
2.2 Tra cứu từ Website tra cứu hóa đơn điện tử / thông tin hóa đơn
-
Vào trang website tra cứu hóa đơn điện tử (ví dụ tracuuhoadon.gdt.gov.vn).
-
Chọn mục “Danh sách doanh nghiệp rủi ro, vi phạm”, sau đó chọn “Tra cứu doanh nghiệp rủi ro, vi phạm”.
-
Nhập các thông tin bắt buộc (mã số thuế nếu có, cơ quan thuế quản lý, tỉnh/thành phố, mã xác thực), rồi thực hiện tìm kiếm.
3. Phân loại mức độ rủi ro về thuế của doanh nghiệp theo pháp luật
Theo Thông tư 31/2021/TT-BTC, có hai cách phân loại rủi ro thuế chính:
3.1 Phân loại tổng thể
Doanh nghiệp được chia thành 5 hạng mức độ rủi ro:
-
Rủi ro rất thấp
-
Rủi ro thấp
-
Rủi ro trung bình
-
Rủi ro cao
-
Rủi ro rất cao
3.2 Phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế
Phân loại này dựa trên nhiều tiêu chí đánh giá, gồm:
-
Thông tin chung: loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, vốn điều lệ, sự phù hợp giữa quy mô, nhân sự, vốn, tài sản.
-
Chủ doanh nghiệp/Người đại diện pháp luật: lịch sử vi phạm thuế, thông tin kê khai, số lượng doanh nghiệp do cùng người quản lý, địa chỉ thường trú.
-
Tình trạng hoạt động: có tạm ngừng kinh doanh, thay đổi địa điểm kinh doanh, hoạt động kém ổn định.
-
Khai và nộp thuế: thời hạn nộp, việc điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế, đúng hạn hay chậm, chính xác hay sai sót.
-
Báo cáo tài chính: nếu có kiểm toán, ý kiến kiểm toán; biến động về lợi nhuận, doanh thu, chi phí, tài sản ngắn/dài hạn.
-
Khả năng thanh toán: nợ phải trả, biến động khoản phải thu, phải trả.
-
Thuế GTGT, thuế TNDN, thuế khác: những khoản phát sinh, khấu trừ, biến động, số thuế còn được khấu trừ hay chưa, tình trạng hoàn thuế.
-
Sử dụng hóa đơn: số lần vi phạm hóa đơn, hóa đơn bị xử lý, mất, cháy, hỏng,…
4. Hậu quả và xử lý doanh nghiệp rủi ro cao
Nếu doanh nghiệp bị xếp vào mức rủi ro cao hoặc rất cao:
- Cơ quan thuế sẽ theo dõi và giám sát chặt chẽ hơn, tiến hành thanh tra, kiểm tra định kỳ hoặc bất thường.
- Doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt hành chính, phải kê khai bổ sung, điều chỉnh nếu có sai sót.
- Việc này ảnh hưởng đến uy tín, khả năng hợp tác với đối tác, ngân hàng, khách hàng.
Nếu doanh nghiệp ở các mức rủi ro thấp hoặc trung bình, sẽ được tiếp tục đánh giá, giám sát thuế theo chu kỳ mà không phải biện pháp khắt khe hơn.
5. Các câu hỏi thường gặp
Q1: Làm sao biết doanh nghiệp có rủi ro cao?
Tra cứu bằng hai cách bên trên; nếu doanh nghiệp nằm trong danh sách của Tổng cục Thuế hoặc trang tra cứu hóa đơn vi phạm thì có thể coi là rủi ro cao.
Q2: Bao lâu doanh nghiệp bị đánh giá, phân loại rủi ro?
Việc đánh giá tuân thủ thuế được thực hiện định kỳ theo quy định của các Thông tư (ví dụ Thông tư 31/2021/TT-BTC). Mức độ rủi ro có thể thay đổi tùy theo việc doanh nghiệp có sửa đổi, khắc phục vi phạm hay không.
Q3: Doanh nghiệp có đang rủi ro cao thì ảnh hưởng thế nào tới khách hàng, đối tác?
Khách hàng/đối tác có thể cân nhắc rủi ro khi giao dịch: hóa đơn có hợp lệ không, chứng từ thuế, việc ký hợp đồng, thanh toán,… vì nếu doanh nghiệp bị xử lý vi phạm thuế thì có thể ảnh hưởng tới tính pháp lý của các hóa đơn, hợp đồng.
6. Các lưu ý giúp doanh nghiệp giảm rủi ro
Để tránh bị xếp vào nhóm rủi ro cao, doanh nghiệp nên:
- Kê khai thuế một cách chính xác, đầy đủ, đúng hạn.
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ, xử lý mất, hỏng hóa đơn kịp thời theo quy định.
- Theo dõi biến động trong doanh thu, chi phí, đảm bảo tính minh bạch giữa các khoản mục.
- Thực hiện báo cáo tài chính có kiểm toán khi bắt buộc, và khắc phục các ý kiến kiểm toán nếu có.
- Duy trì tính ổn định trong hoạt động kinh doanh: địa điểm, người đại diện pháp luật, đăng ký kinh doanh,…
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com