Năm 2026, Chính phủ triển khai chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh giảm áp lực tài chính, duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/06/2026, một số khoản thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất được gia hạn theo điều kiện, kỳ tính thuế và thời hạn cụ thể.
Đáng chú ý, ngày 02/11/2026 là hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn. Người nộp thuế cần chủ động rà soát điều kiện áp dụng, xác định các khoản được gia hạn và hoàn thành thủ tục đúng thời hạn để tránh bỏ lỡ chính sách hỗ trợ.
1. Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định những nội dung gì?
Nghị định 245/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 27/06/2026, có hiệu lực từ ngày ban hành đến hết ngày 30/12/2026.
Văn bản quy định việc gia hạn thời hạn nộp một số khoản thuế và tiền thuê đất trong năm 2026, bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Tiền thuê đất theo phạm vi và điều kiện quy định.
Lưu ý: Chính sách này chỉ gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, tiền thuê đất, không phải miễn hoặc giảm số thuế phải nộp. Người nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai và nộp đầy đủ các khoản tiền thuộc diện gia hạn sau khi kết thúc thời gian được phép lùi hạn.
2. Những đối tượng nào được gia hạn nộp thuế năm 2026?
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, chính sách gia hạn áp dụng cho các nhóm người nộp thuế đáp ứng điều kiện quy định.
2.1. Doanh nghiệp và tổ chức hoạt động trong ngành, lĩnh vực được hỗ trợ
Doanh nghiệp, tổ chức, bao gồm cả chi nhánh và đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, có thể thuộc đối tượng được gia hạn nếu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I và có phát sinh nghĩa vụ thuế thuộc kỳ được gia hạn.
Các ngành, lĩnh vực được quy định bao gồm nhiều nhóm hoạt động sản xuất, chế biến, nông nghiệp, công nghiệp và các lĩnh vực kinh tế khác theo phụ lục kèm theo Nghị định.
Doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào tên ngành nghề ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp để kết luận mình đủ điều kiện. Cần đối chiếu hoạt động thực tế và mã ngành kinh tế tương ứng với danh mục tại Phụ lục I.
2.2. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP cũng thuộc nhóm được xem xét gia hạn nếu có các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc kỳ được gia hạn.
Phạm vi áp dụng bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc đáp ứng điều kiện theo quy định.
2.3. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc danh mục quy định và có phát sinh nghĩa vụ thuế thuộc kỳ được gia hạn có thể được áp dụng chính sách.
Các khoản đáng lưu ý gồm thuế GTGT và thuế TNCN của những kỳ tính thuế được Nghị định quy định.
Hộ kinh doanh cần xác định chính xác phương pháp kê khai, kỳ tính thuế và số thuế thuộc diện gia hạn. Không nên mặc định mọi khoản thuế phát sinh trong năm 2026 đều được lùi thời hạn nộp.
3. Các khoản thuế và thời hạn gia hạn cần đặc biệt lưu ý
Dưới đây là những mốc thời hạn quan trọng theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
| Khoản thuế, tiền thuê đất | Kỳ tính thuế hoặc khoản được gia hạn | Thời hạn nộp sau gia hạn |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | Kỳ tháng 5/2026 | Chậm nhất ngày 20/11/2026 |
| Thuế GTGT | Kỳ tháng 6, 7, 8 và 9/2026 | Chậm nhất ngày 21/12/2026 |
| Thuế GTGT | Kỳ quý II/2026 | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
| Thuế GTGT | Kỳ quý III/2026 | Chậm nhất ngày 30/12/2026 |
| Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | Kỳ tháng 5/2026 | Chậm nhất ngày 20/11/2026 |
| Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | Kỳ tháng 6, 7, 8 và 9/2026 | Chậm nhất ngày 21/12/2026 |
| Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | Kỳ quý II/2026 | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
| Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | Kỳ quý III/2026 | Chậm nhất ngày 30/12/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp | Quý II/2026 | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp | Quý III/2026 | Chậm nhất ngày 30/12/2026 |
| Tiền thuê đất | 50% số tiền thuê đất phải nộp của kỳ thứ nhất năm 2026, thuộc diện được gia hạn | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
Lưu ý: Việc gia hạn thuế GTGT không áp dụng đối với thuế GTGT ở khâu nhập khẩu. Các mốc thời hạn trong bảng chỉ áp dụng cho khoản thuế, tiền thuê đất đáp ứng điều kiện theo Nghị định.
Đối với thuế TNDN tạm nộp quý III/2026, doanh nghiệp thuộc diện được gia hạn có thể được lùi thời hạn nộp đến ngày 30/12/2026. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần theo dõi nghĩa vụ tạm nộp và nghĩa vụ quyết toán thuế theo quy định hiện hành.
4. Hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn là ngày nào?
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, người nộp thuế phải gửi giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn là ngày 02/11/2026.
Người nộp thuế lập giấy đề nghị một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Có thể gửi hồ sơ theo các phương thức sau:
- Gửi điện tử qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế.
- Gửi bản giấy qua đường bưu chính.
- Nộp trực tiếp tại Trung tâm phục vụ hành chính công theo hướng dẫn.
Đối với phương thức điện tử, người nộp thuế có thể truy cập hệ thống tại địa chỉ chính thức: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin/tthc.
Trường hợp có nhiều khoản thuế được gia hạn thuộc các địa bàn do nhiều cơ quan thuế quản lý, người nộp thuế chỉ cần gửi giấy đề nghị đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định.
Cảnh báo về thời hạn gửi hồ sơ
Người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý rằng việc có khoản thuế thuộc diện được gia hạn không đồng nghĩa với việc được tự động gia hạn mà không thực hiện thủ tục cần thiết.
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, giấy đề nghị gửi sau thời hạn quy định sẽ không được gia hạn thời hạn nộp thuế theo chính sách này.
Vì vậy, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động hoàn thành hồ sơ, không nên chờ đến sát ngày cuối cùng mới thực hiện.
5. Trong thời gian gia hạn, người nộp thuế có phải kê khai thuế không?
Có. Gia hạn thời hạn nộp thuế không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai thuế.
Người nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các hồ sơ khai thuế khác theo quy định hiện hành. Đối với các khoản thuộc diện gia hạn, người nộp thuế được lùi thời hạn nộp tiền thuế theo quy định tại Nghị định.
Doanh nghiệp cần phân biệt rõ hai nghĩa vụ:
- Nghĩa vụ kê khai: Thực hiện đúng thời hạn theo pháp luật quản lý thuế.
- Nghĩa vụ nộp tiền thuế: Được gia hạn đối với các khoản đủ điều kiện, theo thời hạn tương ứng tại Nghị định.
Việc kê khai chậm hoặc kê khai sai vẫn có thể dẫn đến rủi ro xử phạt theo quy định, dù khoản thuế phải nộp được gia hạn.
6. Có bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn không?
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian gia hạn hợp lệ.
Quy định này cũng áp dụng đối với một số trường hợp khai bổ sung làm tăng số phải nộp của kỳ tính thuế được gia hạn hoặc trường hợp cơ quan có thẩm quyền xác định số phải nộp tăng thêm thuộc diện được gia hạn, theo điều kiện tại Nghị định.
Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn, người nộp thuế có thể phải nộp đủ số tiền thuế, tiền thuê đất và tiền chậm nộp theo quy định.
Do đó, người nộp thuế cần tự xác định và chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ đề nghị gia hạn, đồng thời lưu giữ các tài liệu chứng minh điều kiện áp dụng khi cần thiết.
7. Những việc kế toán cần thực hiện ngay
Để hạn chế sai sót trong quá trình áp dụng chính sách gia hạn thuế năm 2026, bộ phận kế toán nên thực hiện các công việc sau:
| Công việc | Nội dung cần rà soát |
|---|---|
| Kiểm tra đối tượng | Đối chiếu ngành nghề, lĩnh vực hoạt động và điều kiện doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ nếu áp dụng. |
| Rà soát nghĩa vụ thuế | Xác định các khoản thuế, tiền thuê đất và kỳ tính thuế thuộc diện được gia hạn. |
| Lập giấy đề nghị | Sử dụng đúng mẫu ban hành kèm Nghị định 245/2026/NĐ-CP. |
| Gửi hồ sơ | Hoàn thành và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ngày 02/11/2026. |
| Theo dõi hạn nộp mới | Cập nhật các mốc ngày 02/11, 20/11, 21/12 và 30/12/2026 tương ứng với từng khoản. |
| Lưu trữ hồ sơ | Lưu giấy đề nghị gia hạn, thông tin gửi hồ sơ và tài liệu xác định điều kiện áp dụng. |
| Theo dõi sau gia hạn | Chủ động bố trí dòng tiền để nộp thuế đầy đủ khi đến hạn mới. |
Đặc biệt, doanh nghiệp có nhiều ngành nghề kinh doanh cần đối chiếu đúng danh mục ngành kinh tế tại Phụ lục I. Theo Nghị định, trường hợp hoạt động nhiều ngành nghề, trong đó có ngành nghề thuộc danh mục được hỗ trợ, việc gia hạn được thực hiện theo phạm vi quy định tại văn bản.
8. Câu hỏi thường gặp về gia hạn nộp thuế năm 2026
8.1. Nghị định 245/2026/NĐ-CP có miễn thuế cho doanh nghiệp không?
Không. Nghị định quy định gia hạn thời hạn nộp một số khoản thuế và tiền thuê đất. Người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số tiền thuộc diện gia hạn khi hết thời gian được lùi hạn.
8.2. Hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn là ngày nào?
Ngày 02/11/2026 là hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Người nộp thuế cần hoàn thành thủ tục đúng hạn để được xem xét áp dụng chính sách.
8.3. Doanh nghiệp được gia hạn thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 đến khi nào?
Đối với doanh nghiệp đáp ứng điều kiện, thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 được gia hạn đến ngày 30/12/2026.
8.4. Trong thời gian gia hạn, doanh nghiệp có phải nộp tờ khai thuế đúng hạn không?
Có. Việc gia hạn thời hạn nộp tiền thuế không làm thay đổi nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định hiện hành.
8.5. Nếu gửi giấy đề nghị gia hạn sau ngày 02/11/2026 thì sao?
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, giấy đề nghị gửi sau thời hạn quy định sẽ không được gia hạn thời hạn nộp thuế theo chính sách này. Doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra và hoàn thành hồ sơ trước hạn cuối.
9. Kết luận
Nghị định 245/2026/NĐ-CP là chính sách hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện trong năm 2026. Tuy nhiên, để được áp dụng đúng quy định, người nộp thuế cần xác định chính xác đối tượng, khoản thuế, kỳ tính thuế và thời hạn gia hạn.
Mốc cần ghi nhớ: ngày 02/11/2026 là hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn. Kế toán nên khẩn trương rà soát hồ sơ, cập nhật lịch nộp tiền thuế và chuẩn bị nguồn tiền cho các thời hạn sau gia hạn, tránh nhầm lẫn giữa nghĩa vụ kê khai và nghĩa vụ nộp thuế.
Nếu chưa chắc chắn về điều kiện áp dụng hoặc cách xác định khoản thuế được gia hạn, doanh nghiệp nên rà soát quy định và hồ sơ thực tế trước khi gửi đề nghị.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: Số 93 phố Bằng Liệt, Bằng A, Hoàng Liệt, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com