Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng đối với người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Hàng năm, cơ quan thuế quy định thời hạn cuối cùng để cá nhân tự quyết toán thuế. Trong năm 2025, thời hạn này có thay đổi gì không? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về hạn cuối quyết toán thuế TNCN năm 2025, các quy định pháp lý liên quan và những điều người lao động cần lưu ý.

1. Hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định như sau:

• Đối với tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp, cơ quan, đơn vị sử dụng lao động): Hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31/3/2025.
• Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự quyết toán thuế: Hạn cuối là ngày 30/4/2025.

Tuy nhiên, do ngày 30/4/2025 rơi vào kỳ nghỉ lễ Giải phóng miền Nam (30/4) và Quốc tế Lao động (1/5), theo quy định pháp luật, nếu thời hạn cuối rơi vào ngày nghỉ thì thời gian nộp hồ sơ sẽ được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo. Vì vậy, hạn cuối để cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ chuyển sang ngày 2/5/2025.

2. Đối tượng nào cần tự quyết toán thuế TNCN?

Không phải tất cả mọi cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải tự quyết toán thuế. Theo quy định, những trường hợp sau cần thực hiện quyết toán thuế:

• Cá nhân có số thuế phải nộp thêm: Nếu trong năm cá nhân có thu nhập nhưng chưa bị khấu trừ thuế hoặc bị khấu trừ chưa đủ so với số thuế phải nộp thì cần tự quyết toán để nộp bổ sung.
• Cá nhân có số thuế nộp thừa muốn được hoàn thuế: Nếu trong năm đã bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cao hơn số thuế thực tế phải nộp, cá nhân có thể tự quyết toán để yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập nhưng chưa khấu trừ đầy đủ thuế: Ví dụ, người có thu nhập từ nhiều công ty, có thu nhập vãng lai nhưng chưa khấu trừ thuế đúng mức quy định.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ nước ngoài nhưng chưa kê khai đầy đủ thuế tại Việt Nam.

Ngược lại, những cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một doanh nghiệp và đã được doanh nghiệp khấu trừ thuế đầy đủ, đúng quy định thì không cần tự quyết toán. Khi đó, doanh nghiệp có thể thay mặt người lao động thực hiện quyết toán thuế.

3. Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị

Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau để nộp cho cơ quan thuế:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do cơ quan chi trả thu nhập cung cấp.
• Bảng kê giảm trừ gia cảnh (nếu có).
• Giấy tờ chứng minh số tiền thuế đã nộp thừa hoặc thiếu.
• Các tài liệu khác liên quan đến thu nhập và thuế TNCN trong năm.

Cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế nơi đăng ký cư trú hoặc thông qua hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế (Etax).

Hướng dẫn tính thuế TNCN 2025 khi có thu nhập từ 02 nơi

4. Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Hiện nay, có ba cách để cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

4.1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Người lao động có thể đến trực tiếp cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi làm việc để nộp hồ sơ quyết toán thuế. Khi đi, cần mang theo bản giấy các chứng từ cần thiết để cơ quan thuế kiểm tra.

4.2. Nộp qua bưu điện

Cá nhân có thể gửi hồ sơ quyết toán thuế qua đường bưu điện đến cơ quan thuế có thẩm quyền. Cần ghi rõ thông tin người nộp thuế và địa chỉ liên hệ để cơ quan thuế có thể phản hồi khi cần thiết.

4.3. Nộp trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử

Tổng cục Thuế cung cấp hệ thống kê khai và quyết toán thuế trực tuyến tại https://thuedientu.gdt.gov.vn. Đây là phương thức nhanh chóng, tiện lợi, giúp người lao động tiết kiệm thời gian và hạn chế tiếp xúc trực tiếp tại cơ quan thuế.

5. Xử phạt khi nộp hồ sơ quyết toán thuế trễ hạn

Việc nộp hồ sơ quyết toán thuế sau thời hạn quy định có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Mức phạt cụ thể như sau:

• Chậm từ 1 đến 5 ngày: Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ.
• Chậm từ 6 đến 10 ngày: Phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.
• Chậm từ 11 đến 30 ngày: Phạt từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.
• Chậm từ 31 đến 60 ngày: Phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng.
• Chậm từ 61 đến 90 ngày: Phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng.

Ngoài ra, nếu số tiền thuế phải nộp chậm, cá nhân còn phải chịu thêm khoản tiền chậm nộp theo lãi suất do cơ quan thuế quy định.

6. Kết luận

Hạn cuối để cá nhân tự quyết toán thuế TNCN cho năm 2024 là ngày 2/5/2025 do ngày 30/4/2025 rơi vào kỳ nghỉ lễ. Cá nhân có trách nhiệm kê khai và quyết toán thuế đúng hạn để tránh bị xử phạt và đảm bảo quyền lợi về thuế của mình.

Để tránh tình trạng quá tải vào những ngày cuối cùng, người nộp thuế nên chuẩn bị hồ sơ và nộp quyết toán thuế càng sớm càng tốt. Việc nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử cũng là một lựa chọn tiện lợi giúp tiết kiệm thời gian và công sức.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com