Từ kỳ tính thuế năm 2025, chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu đang trở thành một trong những ưu đãi đáng chú ý dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp vẫn băn khoăn thời gian miễn thuế này được tính từ khi nào và trường hợp doanh nghiệp thành lập trước thời điểm chính sách có hiệu lực có được áp dụng hay không.

Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ cách xác định thời gian miễn thuế để tận dụng đúng chính sách ưu đãi.

1. Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 3 năm đầu?

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu sẽ được miễn thuế TNDN trong 03 năm liên tục kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Điều này đồng nghĩa, nếu doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí DNNVV và được cấp đăng ký doanh nghiệp lần đầu, thì sẽ được hưởng ngay chính sách miễn thuế mà không phụ thuộc vào việc có phát sinh lợi nhuận lớn hay nhỏ trong giai đoạn đầu.

2. Cách tính thời gian miễn thuế 3 năm đầu

Điểm quan trọng nhất của chính sách là thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Ví dụ:

• Doanh nghiệp được cấp giấy đăng ký vào tháng 8/2025
• Thời gian miễn thuế sẽ tính cho các năm: 2025, 2026 và 2027
• Từ năm 2028, doanh nghiệp bắt đầu kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định

Lưu ý, quy định tính theo năm, không tính tròn đủ 36 tháng kể từ ngày cấp giấy phép.

3. Doanh nghiệp thành lập trước thời điểm chính sách có hiệu lực có được hưởng không?

Đây là điểm rất nhiều doanh nghiệp quan tâm.

Trường hợp doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực, nhưng tại thời điểm áp dụng chính sách vẫn còn nằm trong khoảng 03 năm đầu, thì doanh nghiệp vẫn được tiếp tục hưởng ưu đãi cho phần thời gian còn lại.

Ví dụ:

• Doanh nghiệp thành lập tháng 9/2024
• Đến kỳ tính thuế 2025, doanh nghiệp mới bước sang năm thứ 2
• Khi đó doanh nghiệp vẫn được miễn thuế cho năm 2025 và 2026

Ngược lại, nếu đến thời điểm chính sách có hiệu lực mà doanh nghiệp đã hết 3 năm đầu kể từ ngày cấp giấy phép thì sẽ không còn thuộc diện được miễn.

4. Mốc thời gian doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý

Do quy định được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025, doanh nghiệp cần đối chiếu chính xác ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu để xác định số năm ưu đãi còn lại.

Về nguyên tắc:

• Thành lập sau năm 2025 → được hưởng trọn 3 năm
• Thành lập trước năm 2025 nhưng chưa hết 3 năm → được hưởng thời gian còn lại
• Thành lập đã quá 3 năm → không thuộc diện ưu đãi

Việc xác định sai mốc thời gian có thể dẫn đến kê khai thiếu hoặc sai số thuế phải nộp, ảnh hưởng đến quyền lợi của doanh nghiệp.

5. Ý nghĩa của chính sách miễn thuế 3 năm đầu

Ưu đãi miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu mang lại lợi ích lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt là doanh nghiệp khởi nghiệp.

Chính sách này giúp doanh nghiệp:

• Giảm áp lực tài chính trong giai đoạn đầu vận hành
• Có thêm nguồn lực để tái đầu tư
• Tăng ngân sách cho nhân sự, marketing và công nghệ
• Cải thiện dòng tiền trong thời kỳ chưa ổn định doanh thu

Đây được xem là cú hích quan trọng để thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển mạnh hơn trong giai đoạn mới. 

Có thể hiểu đơn giản, thời gian miễn thuế TNDN 3 năm đầu được tính liên tục theo năm, bắt đầu từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa cần rà soát kỹ ngày thành lập để xác định mình được hưởng trọn 3 năm hay chỉ phần thời gian còn lại, từ đó kê khai thuế đúng quy định và tối ưu quyền lợi theo chính sách mới.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 0973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com