Từ năm 2026, quy định về thuế đối với cá nhân kinh doanh online có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến việc sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay. Nếu bạn đang bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook… thì cần nắm rõ để tránh sai sót khi kê khai thuế.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ cách khai thuế cho cá nhân kinh doanh online năm 2026 theo quy định mới nhất.
1. Quy định chung về khai thuế cho cá nhân kinh doanh online
Theo quy định mới, nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh online được chia thành 2 trường hợp chính:
Trường hợp 1: Bán hàng trên sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán
Với các nền tảng như Shopee, TikTok Shop…, nơi có tích hợp đặt hàng và thanh toán trực tuyến:
- Sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện:
- Khấu trừ thuế
- Kê khai thuế
- Nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh
👉 Điều này đồng nghĩa:
Người bán không cần trực tiếp kê khai từng giao dịch.
Trường hợp 2: Bán hàng online không qua sàn (hoặc sàn không hỗ trợ thanh toán)
Ví dụ: bán qua Facebook, Zalo, website riêng…
- Cá nhân phải:
- Tự xác định phương pháp tính thuế
- Tự ghi chép sổ sách
- Tự kê khai và nộp thuế
👉 Trường hợp này tương tự như hộ kinh doanh truyền thống.
2. Cách khai thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop…)
Đối với hình thức bán hàng qua sàn có tích hợp thanh toán, quy trình thuế được thực hiện như sau:
2.1. Thời điểm khấu trừ thuế
- Thuế được khấu trừ ngay khi giao dịch thành công và thanh toán được xác nhận.
2.2. Cách tính thuế phải nộp
Thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu từng giao dịch, gồm:
Thuế GTGT:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải/dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%
Thuế TNCN:
- Cá nhân cư trú:
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải: 1,5%
- Cá nhân không cư trú:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải: 2%
👉 Toàn bộ số thuế này sẽ do sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay.
3. Có cần quyết toán thuế cuối năm không?
Dù đã được sàn nộp thuế thay, trong một số trường hợp, cá nhân vẫn phải quyết toán thuế:
- Nếu lựa chọn phương pháp tính thuế theo:
(Doanh thu – Chi phí) - Khi đó cần:
- Tổng hợp toàn bộ doanh thu trong năm
- Trừ đi số thuế đã được sàn khấu trừ
👉 Số thuế đã nộp thay sẽ được khấu trừ khi quyết toán.
4. Khai thuế khi bán hàng online ngoài sàn
Nếu bạn bán hàng qua các kênh như Facebook, livestream, website riêng… thì:
Bạn phải tự thực hiện toàn bộ nghĩa vụ thuế:
- Xác định doanh thu tính thuế
- Lựa chọn phương pháp tính thuế
- Lập sổ sách kế toán
- Kê khai và nộp thuế định kỳ
👉 Đây là điểm nhiều người bán online dễ sai sót nhất do không có bên thứ ba hỗ trợ khấu trừ thuế.
5. Nguyên tắc quan trọng cần nhớ năm 2026
Theo quy định mới:
- Nếu bán qua sàn có thanh toán → sàn nộp thuế thay
- Nếu bán ngoài sàn → tự kê khai, tự nộp thuế
- Nếu kinh doanh đa kênh → phải:
- Tổng hợp toàn bộ doanh thu
- Tránh thiếu sót nghĩa vụ thuế
👉 Đây là nguyên tắc cốt lõi được quy định rõ trong chính sách thuế mới năm 2026.
6. Một số lưu ý quan trọng cho người bán online
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, không phải lợi nhuận
- Phải theo dõi doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng
- Không kê khai hoặc kê khai sai có thể bị:
- Truy thu thuế
- Phạt hành chính
- Tính tiền chậm nộp
👉 Cơ quan thuế hiện đã có nhiều công cụ kiểm soát dòng tiền, nên việc “né thuế” gần như không còn khả thi.
Kết luận
Năm 2026 đánh dấu bước thay đổi lớn trong quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh online:
- Sàn thương mại điện tử đóng vai trò trung gian thu thuế
- Người bán đa kênh cần chủ động tổng hợp doanh thu
- Trường hợp không qua sàn bắt buộc phải tự kê khai
👉 Việc nắm rõ quy định ngay từ đầu sẽ giúp bạn:
- Tránh rủi ro pháp lý
- Tối ưu nghĩa vụ thuế
- Kinh doanh bền vững hơn trong dài hạn
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com