Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ quyền lợi tài chính của bạn. Bằng cách nắm rõ quy trình, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện kê khai đúng hạn, bạn có thể hoàn thành việc quyết toán thuế một cách dễ dàng và hiệu quả.
Hãy theo dõi cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để cập nhật những thay đổi mới nhất về chính sách thuế trong năm 2025!
1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tổng kết, kê khai thuế để xác định số tiền thuế mà cá nhân phải nộp hoặc được hoàn lại sau một năm tài chính. Đây là bước quan trọng giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và tránh các sai sót không đáng có.
2. Đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của pháp luật, các đối tượng sau đây cần thực hiện quyết toán thuế:
-
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có số thuế đã tạm nộp lớn hơn hoặc nhỏ hơn số thuế phải nộp.
-
Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập từ lương, kinh doanh hoặc đầu tư tài chính.
-
Cá nhân có thu nhập từ đầu tư chứng khoán, cho thuê tài sản nhưng chưa thực hiện kê khai thuế đầy đủ.
-
Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế khi đã nộp thừa.
-
Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho nhân viên.
3. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Theo quy định của Tổng cục Thuế, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 như sau:
-
Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế là 31/3/2025.
-
Đối với cá nhân tự quyết toán: Hạn chót là 30/4/2025.
Việc nộp hồ sơ đúng thời gian quy định giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính.
4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân áp dụng với người lao động có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên như sau:
Công thức tính thuế
Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ) × Thuế suất
Các khoản giảm trừ thuế
-
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
-
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
-
Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN.
Biểu thuế lũy tiến từng phần
| Bậc thuế | Thu nhập chịu thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
5. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN.
- Chứng từ khấu trừ thuế do doanh nghiệp cấp.
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh nếu có người phụ thuộc.
- Chứng từ nộp thuế (nếu cá nhân có nguồn thu nhập từ nhiều nơi).
- CMND/CCCD bản sao (nếu có yêu cầu hoàn thuế).
6. Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, có 3 cách nộp hồ sơ quyết toán thuế:
-
Nộp trực tiếp tại chi cục thuế nơi cá nhân đăng ký thường trú.
-
Nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
-
Nộp qua đường bưu điện đến cơ quan thuế quản lý.
7. Những lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN
- Xác minh lại tất cả các khoản thu nhập để tránh kê khai thiếu.
- Kiểm tra số tiền thuế đã nộp để đảm bảo tính toán chính xác.
- Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ để tránh sai sót hoặc yêu cầu bổ sung.
- Nộp hồ sơ sớm để tránh tình trạng nghẽn mạng hoặc quá tải.
8. Câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế TNCN năm 2025
8.1. Ai phải tự quyết toán thuế?
Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập hoặc có số thuế đã tạm nộp chênh lệch so với số thuế phải nộp thì cần tự quyết toán.
8.2. Làm thế nào để kiểm tra số thuế đã nộp?
Cá nhân có thể tra cứu thông tin thuế đã nộp trên cổng thông tin Thuế điện tử hoặc yêu cầu bảng kê từ đơn vị chi trả thu nhập.
8.3. Tôi có thể nhờ công ty quyết toán thay không?
Nếu bạn chỉ có thu nhập từ một công ty duy nhất, bạn có thể ủy quyền để công ty thực hiện quyết toán thuế thay bạn.
8.4. Nếu nộp muộn thì có bị phạt không?
Có. Nếu nộp hồ sơ sau thời hạn quy định, cá nhân có thể bị phạt từ 200.000 đồng đến 25 triệu đồng tùy theo mức độ chậm trễ.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com