Ngày nay, quảng cáo trên Facebook đã trở thành công cụ không thể thiếu cho các doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh để tiếp cận khách hàng. Tuy nhiên, khi sử dụng dịch vụ quảng cáo Facebook từ các nhà cung cấp nước ngoài, doanh nghiệp và cá nhân tại Việt Nam cần tuân thủ quy định về thuế nhà thầu. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế nhà thầu đối với hoạt động quảng cáo trên Facebook và cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác.

1. Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu (hay còn gọi là thuế nhà thầu nước ngoài) là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ hoặc các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Trong trường hợp quảng cáo Facebook, Meta (công ty mẹ của Facebook) là một tổ chức nước ngoài và cung cấp dịch vụ quảng cáo cho doanh nghiệp, cá nhân tại Việt Nam. Do đó, các khoản thanh toán cho Meta sẽ phải chịu thuế nhà thầu.

Thuế nhà thầu bao gồm hai loại thuế chính:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

2. Đối tượng phải nộp thuế nhà thầu khi quảng cáo Facebook

Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, khi bạn sử dụng dịch vụ quảng cáo từ Facebook và thanh toán cho Meta, nếu bạn là tổ chức kinh doanh hoặc doanh nghiệp tại Việt Nam, bạn có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho Facebook. Điều này có nghĩa là Meta sẽ không tự động trích thuế nhà thầu khi cung cấp dịch vụ, mà trách nhiệm này thuộc về phía doanh nghiệp Việt Nam.

Đối với cá nhân không kinh doanh nhưng tự chạy quảng cáo, thuế nhà thầu sẽ không bắt buộc, nhưng cần tuân thủ các quy định thuế khác nếu có.

3. Cách tính thuế nhà thầu cho quảng cáo Facebook

Để tính thuế nhà thầu cho quảng cáo trên Facebook, bạn cần xác định số tiền đã chi trả và áp dụng tỷ lệ thuế suất tương ứng. Cụ thể, tỷ lệ thuế suất áp dụng cho dịch vụ quảng cáo trên Facebook là:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT): 5% trên doanh thu chịu thuế.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): 5% trên doanh thu chịu thuế.

Ví dụ: Giả sử bạn chi trả 100 triệu đồng cho quảng cáo trên Facebook (đã bao gồm VAT), công thức tính thuế nhà thầu sẽ như sau:

• Doanh thu chưa bao gồm thuế VAT = 100 triệu / (1 + 5%) = 95,24 triệu đồng.
• Thuế VAT = 95,24 triệu đồng * 5% = 4,76 triệu đồng.
• Thuế TNDN = 95,24 triệu đồng * 5% = 4,76 triệu đồng.

Như vậy, tổng số thuế nhà thầu bạn phải nộp sẽ là 4,76 triệu + 4,76 triệu = 9,52 triệu đồng.

4. Cách kê khai và nộp thuế nhà thầu

Sau khi tính toán số thuế nhà thầu phải nộp, bước tiếp theo là thực hiện kê khai và nộp thuế. Dưới đây là quy trình kê khai:

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế nhà thầu
  Doanh nghiệp cần chuẩn bị tờ khai thuế nhà thầu theo mẫu số 01/NTNN (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC). Kèm theo tờ khai, doanh nghiệp cần cung cấp các chứng từ liên quan đến chi phí quảng cáo trên Facebook và các giấy tờ cần thiết khác.

• Bước 2: Nộp tờ khai thuế
  Tờ khai thuế nhà thầu có thể nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý của doanh nghiệp.

• Bước 3: Nộp thuế
  Sau khi kê khai, doanh nghiệp nộp thuế nhà thầu tại ngân hàng thương mại được phép thu thuế hoặc chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản kho bạc Nhà nước.

5. Những lưu ý khi nộp thuế nhà thầu đối với quảng cáo Facebook

• Đảm bảo tính chính xác của chi phí: Bạn cần theo dõi kỹ các khoản thanh toán cho Meta để kê khai đúng số thuế nhà thầu phải nộp. Các khoản thanh toán nên được minh bạch, rõ ràng để tránh sai sót trong kê khai thuế.
• Lưu trữ chứng từ cẩn thận: Các chứng từ liên quan đến chi phí quảng cáo Facebook cần được lưu trữ đầy đủ trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
• Kiểm tra thay đổi chính sách thuế: Chính sách thuế có thể thay đổi theo thời gian, do đó bạn nên cập nhật thường xuyên các quy định mới nhất để tuân thủ đúng luật pháp.

Việc nộp thuế nhà thầu đối với hoạt động quảng cáo trên Facebook là một trách nhiệm pháp lý mà các doanh nghiệp tại Việt Nam phải thực hiện. Dù việc kê khai và nộp thuế có thể phức tạp, nhưng nó giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật và tránh rủi ro pháp lý. Hãy đảm bảo rằng bạn nắm rõ các quy định hiện hành và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế khi sử dụng dịch vụ quảng cáo từ các nhà cung cấp nước ngoài như Facebook.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com