Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động nước ngoài tại Việt Nam, cần xác định loại thuế và mức thuế áp dụng dựa trên các yếu tố như: thời gian cư trú, mức thu nhập, và tính chất của thu nhập. Dưới đây là các bước cơ bản:

Xác định tình trạng cư trú của người lao động nước ngoài

Người cư trú: Người nước ngoài được coi là người cư trú nếu họ đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục.
• Có nơi ở thường trú tại Việt Nam.

Người không cư trú: Người nước ngoài có mặt dưới 183 ngày tại Việt Nam và không có nơi ở thường trú tại Việt Nam.

Cách tính thuế TNCN cho người cư trú

• Thu nhập chịu thuế: Tất cả thu nhập toàn cầu (từ trong và ngoài Việt Nam) đều phải chịu thuế TNCN tại Việt Nam.
• Cách tính thuế TNCN: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (theo Điều 22 Luật Thuế TNCN).

Mức thu nhập tính thuế (triệu VND/tháng)	Thuế suất (%)
Đến 5	5
Trên 5 đến 10	10
Trên 10 đến 18	15
Trên 18 đến 32	20
Trên 32 đến 52	25
Trên 52 đến 80	30
Trên 80	35

• Công thức tính thuế TNCN: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thuế suất x Thu nhập tính thuế

Trong đó:

Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế thì được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế

Cách tính thuế TNCN cho người không cư trú

• Thu nhập chịu thuế: Chỉ tính thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• Thuế suất cố định: 20% trên thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Các khoản giảm trừ

• Giảm trừ gia cảnh: Áp dụng cho người cư trú, bao gồm:
  • Bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc.
• Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cũng được trừ trước khi tính thuế.

Ví dụ tính thuế TNCN cho người lao động nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Giả sử một người lao động nước ngoài có thu nhập hàng tháng là 60 triệu VND và có 1 người phụ thuộc.

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế =60−11−4,4=44,6 triệu VND 

Bước 2: Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến:

• Phần 5 triệu đầu tiên: 5×5%=0,25 triệu VND
• Trên 5 đến 10 triệu: 5×10%=0,5 triệu VND
• Trên 10 đến 18 triệu: 8×15%=1,2 triệu VND
• Trên 18 đến 32 triệu: 14×20%=2,8 triệu VND
• Trên 32 đến 44,6 triệu: 12,6×25%=3,15 triệu VND
• Tổng thuế TNCN: 0,25+0,5+1,2+2,8+3,15=7,90,25 + 0,5 + 1,2 + 2,8 + 3,15 = 7,90,25+0,5+1,2+2,8+3,15=7,9 triệu VND.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com