Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một quyền lợi của người nộp thuế nếu họ đã nộp thừa số thuế so với nghĩa vụ thực tế trong năm. Tuy nhiên, việc cơ quan thuế có tự động hoàn thuế hay không khi người nộp thuế không chủ động đề nghị là vấn đề mà nhiều người quan tâm.
Nguyên tắc hoàn thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, hoàn thuế TNCN chỉ được thực hiện khi có đề nghị của người nộp thuế. Điều này có nghĩa là, nếu người nộp thuế không chủ động làm thủ tục hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ không tự động xem xét và hoàn trả số tiền thuế nộp thừa.
Người nộp thuế cần nộp hồ sơ quyết toán thuế trong trường hợp có thu nhập từ nhiều nguồn, đồng thời thực hiện kê khai các khoản thuế đã nộp trong năm tài chính. Nếu sau khi quyết toán mà phát hiện có số thuế nộp thừa, người nộp thuế phải nộp đơn yêu cầu hoàn thuế thì cơ quan thuế mới thực hiện quá trình xem xét hoàn thuế.
Thủ tục hoàn thuế TNCN
Theo quy định tại khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định như sau:
Hồ sơ hoàn nộp thừa
1. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
a) Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền
Hồ sơ gồm:
a.1) Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này;
a.2) Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
a.3) Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
b) Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.
...
Theo đó, hồ sơ hoàn thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm:
- Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền:
+ Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục 1 Thông tư 80/2021/TT-BTC;
+ Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
+ Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục 1 Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
- Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.
Những trường hợp cơ quan thuế không tự động hoàn thuế
Cơ quan thuế không tự động hoàn thuế TNCN trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế không có đề nghị hoàn thuế: Như đã đề cập, nếu người nộp thuế không gửi yêu cầu, cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn thuế cho họ.
- Người nộp thuế không thực hiện quyết toán thuế: Quyết toán thuế là thủ tục bắt buộc để xác định số thuế thừa hoặc thiếu trong năm. Nếu không thực hiện quyết toán, cơ quan thuế sẽ không có căn cứ để xem xét hoàn thuế.
Lời khuyên cho người nộp thuế
Để đảm bảo quyền lợi hoàn thuế TNCN, người nộp thuế cần lưu ý:
- Thực hiện quyết toán thuế đúng thời hạn: Quyết toán thuế là bước đầu tiên và quan trọng để xác định số thuế đã nộp thừa.
- Kiểm tra kỹ các thông tin thuế: Đảm bảo các thông tin về thu nhập, số tiền thuế đã nộp và các khoản khấu trừ thuế đều chính xác.
- Lưu trữ chứng từ thuế: Các chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế cần được lưu giữ cẩn thận để làm căn cứ khi nộp đơn hoàn thuế.
Cơ quan thuế sẽ không tự động hoàn thuế TNCN nếu người nộp thuế không đề nghị. Để được hoàn thuế, người nộp thuế cần chủ động thực hiện quyết toán thuế và nộp đơn yêu cầu hoàn thuế theo đúng quy định. Đây là quyền lợi của người nộp thuế, và việc chủ động thực hiện thủ tục sẽ giúp họ không bị thiệt thòi trong việc hoàn trả số tiền thuế nộp thừa.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com