Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế áp dụng đối với cá nhân, người lao động, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Những quy định mới không chỉ điều chỉnh phạm vi thu nhập chịu thuế mà còn bổ sung các khoản miễn thuế, thay đổi biểu thuế lũy tiến, tăng mức giảm trừ gia cảnh và cập nhật phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Đây là một trong những lần sửa đổi toàn diện nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân trong nhiều năm qua, hướng đến mục tiêu phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế số, bảo đảm công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế và giảm gánh nặng cho người nộp thuế.
Trong bài viết dưới đây, hãy cùng điểm qua 10 điểm mới nổi bật của Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.
1. Mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Một trong những nội dung đáng chú ý nhất của Luật mới là bổ sung nhiều loại thu nhập phát sinh trong thực tế vào diện chịu thuế.
Ngoài các khoản thu nhập truyền thống như tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng hay bản quyền, Luật còn bổ sung thêm nhiều loại thu nhập mới như:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền Internet quốc gia Việt Nam ".vn".
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ carbon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
- Thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử và các mô hình kinh doanh mới.
Việc bổ sung các khoản thu nhập này giúp hệ thống thuế bắt kịp xu hướng phát triển của nền kinh tế số và các loại tài sản mới đang ngày càng phổ biến.
2. Bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế
Song song với việc mở rộng diện chịu thuế, Luật cũng bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế nhằm hỗ trợ người dân và khuyến khích đầu tư, sản xuất.
Một số khoản thu nhập đáng chú ý gồm:
- Thu nhập từ lợi tức được chia của thành viên hợp tác xã nông nghiệp.
- Thu nhập của nông dân tham gia mô hình liên kết sản xuất với doanh nghiệp.
- Thu nhập từ hoạt động trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản theo quy định.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu xanh.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu chính quyền địa phương.
- Khoản tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc bình thường.
- Tiền lương trả cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng theo đúng quy định của Bộ luật Lao động.
Những quy định này góp phần tạo thêm động lực phát triển nông nghiệp, đầu tư xanh và bảo đảm quyền lợi của người lao động.
3. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2026
Một thay đổi được đông đảo người lao động quan tâm là mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng.
Theo quy định mới:
- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
So với quy định trước đây, mức giảm trừ mới cao hơn đáng kể, qua đó giúp giảm thu nhập tính thuế và giảm số thuế phải nộp đối với hàng triệu người lao động.
Bên cạnh đó, Luật còn mở ra cơ chế cho phép Chính phủ quy định thêm một số khoản chi hợp lý về y tế và giáo dục được tính giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế.
Đây được xem là bước tiến quan trọng nhằm phản ánh đúng hơn chi phí sinh hoạt của người dân trong bối cảnh kinh tế hiện nay.
4. Biểu thuế lũy tiến được rút gọn còn 5 bậc
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, Luật mới điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần theo hướng đơn giản hơn.
Cụ thể:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| Bậc 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| Bậc 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| Bậc 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| Bậc 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
So với biểu thuế 7 bậc trước đây, biểu thuế mới giúp việc tính thuế đơn giản hơn, hạn chế tình trạng thu nhập chỉ tăng nhẹ nhưng phải chịu mức thuế cao hơn.
5. Thay đổi phương pháp tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng tạo ra thay đổi lớn đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Theo đó:
- Người có doanh thu dưới ngưỡng do Chính phủ quy định sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Người có doanh thu lớn sẽ thực hiện tính thuế trên cơ sở thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lý) hoặc theo phương pháp khác theo quy định.
Đây là điểm mới rất quan trọng, giúp việc tính thuế sát với kết quả kinh doanh thực tế thay vì chỉ dựa trên tỷ lệ doanh thu như trước.
Đối với các hộ kinh doanh đang từng bước chuyển đổi sang mô hình kê khai, quy định này sẽ tạo sự minh bạch và công bằng hơn trong thực hiện nghĩa vụ thuế.
6. Bổ sung các chính sách miễn, giảm thuế để khuyến khích đầu tư
Luật mới cũng bổ sung nhiều chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích đầu tư dài hạn.
Một số nội dung nổi bật gồm:
- Miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nếu đáp ứng điều kiện về thời gian nắm giữ.
- Giảm 50% số thuế phải nộp đối với lợi tức được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán hoặc quỹ đầu tư bất động sản.
Các chính sách này góp phần thúc đẩy thị trường vốn phát triển ổn định và khuyến khích dòng tiền đầu tư dài hạn.
7. Điều chỉnh quy định về thuế đối với chuyển nhượng vốn
Luật quy định rõ cách tính thuế trong trường hợp cá nhân chuyển nhượng vốn nhưng không xác định được giá vốn hoặc chi phí liên quan.
Theo đó, số thuế phải nộp được xác định bằng:
Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng × Thuế suất 2%
Quy định này giúp xử lý các trường hợp thiếu hồ sơ chứng minh giá mua, đồng thời tạo cơ sở pháp lý rõ ràng cho cơ quan thuế và người nộp thuế.
8. Quy định cụ thể thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Luật mới cũng làm rõ thời điểm xác định nghĩa vụ thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Theo quy định, thời điểm tính thuế là:
- Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định pháp luật; hoặc
- Thời điểm đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản.
Việc quy định rõ thời điểm xác định thu nhập sẽ giúp hạn chế các tranh chấp và tạo thuận lợi trong quá trình kê khai thuế.
9. Nâng ngưỡng chịu thuế đối với nhiều khoản thu nhập
Một thay đổi khác mang lại lợi ích trực tiếp cho người dân là nâng mức ngưỡng phải nộp thuế từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng đối với nhiều loại thu nhập như:
- Trúng thưởng.
- Bản quyền.
- Nhượng quyền thương mại.
- Quà tặng.
- Thừa kế.
Điều này giúp giảm số lượng trường hợp phải kê khai, nộp thuế đối với các khoản thu nhập có giá trị nhỏ.
10. Quản lý thuế đối với các loại tài sản và giao dịch mới
Sự phát triển của kinh tế số kéo theo nhiều loại tài sản mới xuất hiện.
Vì vậy, Luật lần đầu tiên quy định rõ nguyên tắc tính thuế đối với:
- Tài sản số.
- Tín chỉ carbon.
- Kết quả giảm phát thải khí nhà kính.
- Biển số xe trúng đấu giá.
- Tên miền ".vn".
- Vàng miếng.
Việc bổ sung các quy định này giúp hoàn thiện hành lang pháp lý, hạn chế thất thu ngân sách và bảo đảm công bằng giữa các loại hình đầu tư.
Doanh nghiệp và người lao động cần chuẩn bị gì?
Để thực hiện đúng quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân mới, doanh nghiệp và người lao động nên chủ động:
- Rà soát các khoản thu nhập phát sinh để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
- Cập nhật phần mềm tính lương và phần mềm kế toán theo biểu thuế mới.
- Kiểm tra thông tin đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh đầy đủ.
- Đối với hộ kinh doanh, cần chuẩn bị hệ thống sổ sách, chứng từ và hóa đơn nhằm đáp ứng phương pháp tính thuế mới.
- Thường xuyên cập nhật các nghị định và thông tư hướng dẫn để tránh sai sót trong kê khai.
Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 được đánh giá là bước cải cách quan trọng của chính sách thuế Việt Nam. Hàng loạt quy định mới như tăng mức giảm trừ gia cảnh, rút gọn biểu thuế lũy tiến, mở rộng đối tượng miễn thuế, bổ sung thu nhập chịu thuế và thay đổi phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh sẽ tác động trực tiếp đến hàng triệu người lao động, hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com
Trong thời gian tới, người nộp thuế nên chủ động nghiên cứu kỹ các quy định mới, đồng thời theo dõi các văn bản hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tận dụng các chính sách ưu đãi và hạn chế rủi ro trong quá trình kê khai, quyết toán thuế. Nội dung tổng hợp dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các thông tin hướng dẫn chính thức.