Từ ngày 1/7/2026, Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực với nhiều quy định siết chặt hơn về quản lý thuế, hóa đơn và kê khai thuế. Trong đó, đáng chú ý nhất là việc quy định rõ 10 hành vi bị xem là trốn thuế mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.

Theo cơ quan thuế, việc nắm rõ các quy định mới sẽ giúp người nộp thuế hạn chế rủi ro pháp lý, tránh bị xử phạt hành chính hoặc thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự trong các trường hợp nghiêm trọng.

10 hành vi bị xác định là trốn thuế theo quy định mới

Dưới đây là các hành vi được quy định rõ trong Luật Quản lý thuế 2025:

1. Không đăng ký thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn

Người nộp thuế không thực hiện đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ quá 90 ngày kể từ thời hạn quy định mà dẫn đến thiếu số thuế phải nộp sẽ bị xem là hành vi trốn thuế.

2. Không ghi nhận doanh thu vào sổ kế toán

Các khoản thu phát sinh liên quan đến nghĩa vụ thuế nhưng không được ghi chép đầy đủ trong sổ sách kế toán cũng bị coi là hành vi trốn thuế.

3. Không xuất hóa đơn hoặc ghi giá thấp hơn thực tế

Đây là hành vi rất phổ biến hiện nay. Việc bán hàng nhưng không lập hóa đơn hoặc ghi giá trị thấp hơn số tiền khách thanh toán thực tế nhằm giảm số thuế phải nộp sẽ bị xử lý nghiêm theo quy định mới.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp

Việc sử dụng hóa đơn khống, hóa đơn mua bán trái phép hoặc sử dụng chứng từ không hợp pháp để kê khai chi phí nhằm giảm thuế phải nộp cũng bị xác định là trốn thuế.

5. Sử dụng chứng từ không đúng bản chất giao dịch

Người nộp thuế dùng hợp đồng, chứng từ hoặc tài liệu không phản ánh đúng giao dịch thực tế để kê khai sai số thuế được miễn, giảm hoặc hoàn thuế cũng thuộc nhóm hành vi vi phạm nghiêm trọng.

6. Khai sai hàng hóa xuất nhập khẩu

Tổ chức, cá nhân khai sai thông tin hàng hóa xuất nhập khẩu và không tự nguyện khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ tiền thuế sẽ bị xem là trốn thuế.

7. Cố ý khai sai thuế xuất nhập khẩu

Trường hợp cố tình không kê khai hoặc kê khai sai để giảm nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu cũng bị xử lý theo quy định mới.

8. Cấu kết nhập khẩu nhằm mục đích trốn thuế

Hành vi thông đồng với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm né thuế hoặc giảm thuế sẽ bị cơ quan chức năng xử lý nghiêm.

9. Sử dụng hàng miễn thuế sai mục đích

Các loại hàng hóa thuộc diện miễn thuế hoặc không chịu thuế nếu bị sử dụng sai mục đích nhưng không khai báo với cơ quan thuế sẽ bị xem là hành vi trốn thuế.

10. Kinh doanh trong thời gian tạm ngừng nhưng không thông báo

Người nộp thuế vẫn hoạt động kinh doanh trong thời gian đã đăng ký tạm ngừng với cơ quan thuế nhưng không thông báo lại cũng thuộc nhóm hành vi bị xác định là trốn thuế.

Một số trường hợp không bị xử phạt về hành vi trốn thuế

Theo cơ quan thuế, không phải mọi trường hợp nộp chậm hồ sơ khai thuế đều bị xử lý về hành vi trốn thuế. Một số trường hợp chỉ bị xử phạt vi phạm thủ tục thuế như:

• Chậm nộp hồ sơ nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Có phát sinh nghĩa vụ thuế nhưng đã tự giác nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra;
• Vi phạm thủ tục hành chính thuế nhưng chưa gây thất thu ngân sách nhà nước.

Hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Trong bối cảnh cơ quan thuế đang tăng cường quản lý hóa đơn điện tử, doanh thu thực tế và giao dịch thanh toán, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần:

• Rà soát lại toàn bộ hoạt động kê khai thuế;
• Xuất hóa đơn đầy đủ khi bán hàng hóa, dịch vụ;
• Theo dõi doanh thu thực tế chính xác;
• Lưu trữ chứng từ hợp lệ;
• Không sử dụng hóa đơn mua ngoài hoặc hóa đơn khống;
• Chủ động khai bổ sung nếu phát hiện sai sót.

Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp hạn chế nguy cơ bị xử phạt mà còn giúp hoạt động kinh doanh minh bạch và ổn định hơn trong giai đoạn quản lý thuế ngày càng chặt chẽ.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 0973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com