Từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi chính thức có hiệu lực, đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế. Những điều chỉnh lần này không chỉ cập nhật các quy định phù hợp với thực tiễn mà còn siết chặt quản lý thuế, khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt và tạo điều kiện minh bạch cho doanh nghiệp.
Dưới đây là 7 điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT sửa đổi mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để kịp thời điều chỉnh quy trình kế toán, thanh toán, và lập kế hoạch tài chính.
1. Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt với mọi giao dịch để được khấu trừ thuế GTGT
Một trong những điểm thay đổi lớn nhất là mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ – không phân biệt giá trị – đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, nếu doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Trước đây, chỉ các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên mới bị yêu cầu thanh toán không tiền mặt để khấu trừ thuế. Từ 01/07/2025, ngay cả hóa đơn 1-2 triệu đồng, nếu thanh toán tiền mặt, sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
Hình thức thanh toán hợp lệ: chuyển khoản ngân hàng, quét mã QR, ví điện tử, thẻ, thanh toán không tiếp xúc (NFC)...
📌 Doanh nghiệp cần làm gì?
- Rà soát lại quy trình thanh toán.
- Hạn chế thanh toán tiền mặt.
- Đảm bảo lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán điện tử.
2. Áp dụng giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% đến hết năm 2026
Theo chính sách kích cầu tiêu dùng, Chính phủ tiếp tục duy trì chính sách giảm thuế suất GTGT cho một số hàng hóa, dịch vụ từ 10% xuống còn 8%, áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
Tuy nhiên, không phải tất cả mặt hàng đều được giảm. Một số lĩnh vực không được áp dụng gồm: tài chính, ngân hàng, bất động sản, chứng khoán, bảo hiểm, viễn thông, xăng dầu...
📌 Doanh nghiệp cần tra cứu danh mục cụ thể để xác định mặt hàng của mình có thuộc diện được giảm thuế hay không.
3. Điều chỉnh giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu
Luật mới quy định giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm giá nhập khẩu + thuế nhập khẩu + các loại thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường (nếu có).
Thay đổi này giúp đồng bộ với Luật Thuế xuất nhập khẩu, hạn chế gian lận về giá tính thuế.
📌 Doanh nghiệp nhập khẩu cần cập nhật công thức tính GTGT để kê khai chính xác và tránh sai sót khi nộp thuế.
4. Làm rõ thời điểm xác định thuế GTGT
Luật sửa đổi bổ sung quy định rõ về thời điểm xác định thuế GTGT:
- Đối với hàng hóa: thời điểm chuyển quyền sở hữu hoặc lập hóa đơn.
- Đối với dịch vụ: thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc lập hóa đơn.
📌 Doanh nghiệp cần xác định đúng thời điểm phát sinh thuế để lập hóa đơn, kê khai thuế kịp thời, tránh bị xử phạt chậm kê khai.
5. Mở rộng phạm vi thuế suất 0% và 5%
a) Thuế suất 0%:
Bổ sung thêm nhiều đối tượng vào diện chịu thuế suất 0%, bao gồm:
- Vận tải quốc tế
- Dịch vụ hàng hải quốc tế
- Dịch vụ cung cấp ra nước ngoài có chứng từ đầy đủ
b) Thuế suất 5%:
Một số mặt hàng trước đây không chịu thuế (ví dụ: phân bón, tàu đánh cá xa bờ) sẽ chuyển sang chịu thuế 5%.
Ngược lại, một số mặt hàng từng chịu 5% nay bị nâng lên 10%, như: lâm sản chưa chế biến, thiết bị giảng dạy, biểu diễn nghệ thuật, phim ảnh.
📌 Đây là thay đổi đáng chú ý cho các doanh nghiệp nông nghiệp, giáo dục, nghệ thuật.
6. Bổ sung điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi xuất khẩu
Để tăng cường kiểm soát hoàn thuế GTGT khi xuất khẩu, Luật mới yêu cầu doanh nghiệp phải có thêm các chứng từ sau:
- Hợp đồng xuất khẩu
- Phiếu đóng gói
- Vận đơn
- Hóa đơn
- Chứng từ bảo hiểm (nếu có)
📌 Việc bổ sung chứng từ giúp minh bạch hóa hoạt động xuất khẩu và hạn chế gian lận hoàn thuế.
7. Quy định rõ điều kiện hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có thuế đầu vào lớn
Doanh nghiệp sản xuất, cung cấp hàng hóa – dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT 5%, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý liên tục) vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được xem xét hoàn thuế.
📌 Điều này tạo điều kiện hỗ trợ doanh nghiệp bị “nghẽn” dòng tiền do khấu trừ chậm trong thời gian dài.
-------------
Luật Thuế GTGT sửa đổi có hiệu lực từ 01/07/2025 sẽ tác động đến mọi doanh nghiệp – từ quy trình thanh toán, kê khai thuế đến quản lý hóa đơn. Việc nắm bắt 7 điểm thay đổi quan trọng kể trên sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật, tránh bị loại chi phí và tận dụng ưu đãi thuế hiệu quả hơn.
📌 Doanh nghiệp nên sớm phối hợp với bộ phận kế toán, thuế để rà soát, cập nhật quy trình, đồng thời theo dõi các thông tư hướng dẫn cụ thể sắp được ban hành.
Trên đây là tổng hợp 7 điểm mới của luật thuế GTGT 2024 có hiệu lực thi hành từ 01/07/2025. Kế toán cần nắm vững các sửa đổi, bổ sung để thực hiện cho đúng. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com