Trong những năm gần đây, lĩnh vực hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh luôn được coi là một bộ phận quan trọng của khu vực kinh tế tư nhân. Để tạo điều kiện cho khu vực này phát triển bền vững, phù hợp với trình độ sản xuất – kinh doanh trên thực tiễn, Nhà nước đã liên tục điều chỉnh ngưỡng chịu thuế theo hướng thuận lợi và linh hoạt hơn. Một trong những thay đổi quan trọng nhất sắp tới chính là việc miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh có doanh thu không quá 200 triệu đồng/năm, bắt đầu áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Bài viết dưới đây giúp làm rõ cơ sở pháp lý, ý nghĩa và những lưu ý quan trọng liên quan đến quy định này.
1. Cơ sở pháp lý và phạm vi áp dụng
1.1. Quy định tại Luật Thuế GTGT năm 2024
Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT năm 2024 quy định:
“Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất – kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT”.
Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 200 triệu đồng, thì phần doanh thu đó sẽ không phải nộp thuế GTGT.
1.2. Quy định tại Luật Thuế TNCN
Song song với quy định nêu trên, Luật Thuế TNCN (được sửa đổi bởi Luật Thuế GTGT 2024) cũng xác định:
Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 200 triệu đồng/năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Điều này có nghĩa là ngưỡng miễn thuế TNCN sẽ được tăng từ 100 triệu đồng/năm (đang áp dụng) lên 200 triệu đồng/năm kể từ 01/01/2026.
2. Sự thay đổi so với quy định hiện hành
|
Tiêu chí |
Trước 01/01/2026 |
Từ 01/01/2026 |
|---|---|---|
|
Ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN |
≤ 100 triệu đồng/năm |
≤ 200 triệu đồng/năm |
|
Hình thức nộp thuế |
Khoán / kê khai theo doanh thu |
Kê khai theo doanh thu thực tế |
|
Thuế GTGT |
Miễn theo ngưỡng |
Miễn theo ngưỡng (tăng gấp đôi) |
|
Thuế TNCN |
Miễn theo ngưỡng |
Miễn theo ngưỡng (tăng gấp đôi) |
|
Cách xác định doanh thu |
Tổng doanh thu của cả năm |
Tổng doanh thu của cả năm |
Như vậy, điểm khác biệt lớn nhất là việc mở rộng ngưỡng miễn thuế từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng. Bên cạnh đó, phương pháp thuế khoán dự kiến sẽ không còn áp dụng, thay vào đó là phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế phát sinh.
3. Các nội dung hộ kinh doanh cần lưu ý
3.1. Cách xác định doanh thu
Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm và không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Do đó, hộ kinh doanh nên theo dõi và ghi chép đầy đủ các khoản thu – chi để xác định đúng doanh thu thực tế.
3.2. Trường hợp vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm
Nếu doanh thu thực tế trên 200 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phải:
- Kê khai và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu;
- Đồng thời nộp thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm tương ứng với ngành nghề hoạt động.
Tỷ lệ thuế suất (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) vẫn được áp dụng cho từng lĩnh vực (thương mại, dịch vụ, xây dựng…).
3.3. Hồ sơ và thủ tục
Từ 2026, dự kiến toàn bộ hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện kê khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo quý, thay vì chỉ áp dụng thuế khoán như trước đây.
Việc kê khai có thể được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý hơn nhưng đồng thời cũng đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động nắm rõ quy trình kê khai điện tử.
4. Ý nghĩa của chính sách
4.1. Hỗ trợ phát triển kinh doanh hộ cá thể
Việc nâng ngưỡng miễn thuế từ 100 lên 200 triệu đồng/năm sẽ giúp rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ được giảm chi phí tuân thủ pháp luật, nhất là trong bối cảnh giá cả đầu vào tăng cao. Điều này khuyến khích họ tiếp tục duy trì hoạt động hợp pháp, thay vì hoạt động “ngầm” để né tránh nghĩa vụ thuế.
4.2. Góp phần thúc đẩy chuyển đổi sang mô hình chuyên nghiệp
Chính sách mới song hành với việc bỏ hình thức thuế khoán cũng là bước đi tạo tiền đề cho hoạt động chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp trong tương lai. Khi doanh thu ngày càng lớn, việc theo dõi và kê khai minh bạch sẽ giúp hộ kinh doanh làm quen với mô hình quản trị doanh nghiệp bài bản.
4.3. Đảm bảo công bằng trong chính sách thuế
Dù mở rộng mức miễn thuế, nhưng quy định vẫn gắn với doanh thu thực tế, nhờ vậy chính sách vẫn đảm bảo tính công bằng và minh bạch, tránh việc “trục lợi” chính sách.
5. Một số khuyến nghị đối với hộ kinh doanh
Để tận dụng hiệu quả các ưu đãi thuế từ ngày 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh cần lưu ý một số nội dung sau:
✔ Chủ động ghi chép doanh thu theo từng ngày/tháng: giúp theo dõi ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng để tránh vượt mức mà không biết.
✔ Chuẩn bị sử dụng hóa đơn điện tử: theo quy định chung, hộ kinh doanh vẫn phải sử dụng hóa đơn điện tử nếu có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ liên tục.
✔ Tìm hiểu quy trình kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế, tránh bị động khi quy định có hiệu lực.
✔ Tham khảo ý kiến của cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn nếu chưa rõ cách tính doanh thu hoặc xác định nghĩa vụ thuế.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com