Thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) 0% là một trong những mức thuế đặc biệt được áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ nhất định. Mức thuế suất này có nghĩa là doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật.
Việc áp dụng thuế suất 0% nhằm khuyến khích xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ, thúc đẩy thương mại quốc tế và tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc mở rộng thị trường. Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng mức thuế suất này bao gồm Luật Thuế GTGT và các thông tư hướng dẫn như Thông tư 219/2013/TT-BTC.
5 trường hợp áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% thường gặp
1. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là một trong những trường hợp điển hình áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu bao gồm:
-
Có hợp đồng xuất khẩu bằng văn bản rõ ràng.
-
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng phù hợp với hợp đồng đã ký.
-
Tờ khai hải quan chứng minh hàng hóa đã ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
Ví dụ: Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng xuất khẩu 100 tấn gạo sang Nhật Bản. Công ty đã thực hiện đầy đủ việc khai báo hải quan và thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp này đủ điều kiện áp dụng mức thuế suất 0%.
2. Hoạt động vận tải quốc tế
Hoạt động vận tải quốc tế cũng là một trường hợp phổ biến được hưởng thuế suất 0%. Điều kiện để áp dụng thuế suất này bao gồm:
-
Hợp đồng vận tải quốc tế.
-
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
-
Dịch vụ vận tải được thực hiện từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc ngược lại.
Ví dụ: Công ty B cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ cảng Hải Phòng đến cảng Singapore. Dịch vụ này đủ điều kiện hưởng thuế suất 0% nếu đáp ứng đủ chứng từ cần thiết.
3. Dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài
Các dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam cũng thuộc diện áp dụng thuế suất 0%.
Một số loại dịch vụ phổ biến:
-
Dịch vụ tư vấn pháp lý, tài chính.
-
Dịch vụ thiết kế website cho khách hàng nước ngoài.
Điều kiện hưởng thuế suất 0%:
-
Hợp đồng cung ứng dịch vụ ký kết với đối tác nước ngoài.
-
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
-
Dịch vụ thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam.
4. Chuyển giao công nghệ, phần mềm
Chuyển giao công nghệ, phần mềm không kèm theo thiết bị phần cứng cũng được hưởng thuế suất 0%.
Ví dụ: Công ty C bán bản quyền phần mềm quản lý tài chính cho một doanh nghiệp tại Hàn Quốc. Trường hợp này sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% nếu có đủ chứng từ hợp lệ.
5. Dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế
Các dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế như tư vấn đầu tư nước ngoài, bảo hiểm quốc tế, môi giới chứng khoán quốc tế thường thuộc diện thuế suất 0%.
Điều kiện áp dụng:
-
Hợp đồng dịch vụ ký kết với đối tác nước ngoài.
-
Thanh toán qua ngân hàng theo đúng quy định pháp luật.
Điều kiện và thủ tục áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
Để được hưởng thuế suất thuế GTGT 0%, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các điều kiện và thủ tục như:
1. Chứng từ hợp lệ: Hợp đồng xuất khẩu hoặc cung ứng dịch vụ, Tờ khai hải quan, Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
2. Kê khai thuế đầy đủ: Doanh nghiệp phải kê khai chính xác trên tờ khai thuế GTGT.
3. Kiểm tra và lưu trữ hồ sơ: Lưu trữ hồ sơ chứng từ ít nhất 5 năm để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0%
Một số trường hợp không được hưởng mức thuế suất 0% bao gồm:
-
Hàng hóa, dịch vụ không có đủ chứng từ hợp lệ.
-
Giao dịch nội địa, không có yếu tố xuất khẩu.
-
Các hoạt động cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp Việt Nam (trừ khi chứng minh được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam).
Mức thuế suất thuế GTGT 0% là một chính sách ưu đãi quan trọng, góp phần thúc đẩy xuất khẩu và giao thương quốc tế. Để áp dụng đúng và hợp pháp, doanh nghiệp cần nắm vững các điều kiện, đối tượng áp dụng và tuân thủ đầy đủ các thủ tục pháp lý liên quan. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp hưởng lợi về thuế mà còn tránh được các rủi ro pháp lý trong quá trình kinh doanh.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com