Thuế là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng vai trò thiết yếu trong việc duy trì và phát triển các hoạt động công cộng. Tuy nhiên, một số tổ chức, cá nhân có thể cố tình hoặc vô ý vi phạm các quy định về thuế, dẫn đến hành vi trốn thuế hoặc kê khai sai thuế. Để đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật và công bằng trong xã hội, Nhà nước đã ban hành các mức phạt cụ thể đối với những hành vi vi phạm này. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức phạt khi trốn thuế hoặc kê khai sai thuế theo quy định mới nhất.

1. Khái niệm về trốn thuế và kê khai sai thuế

1.1 Trốn thuế

Trốn thuế là hành vi của người nộp thuế cố ý không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ thuế, nhằm giảm số thuế phải nộp hoặc tránh nộp thuế. Các hành vi trốn thuế phổ biến bao gồm:

• Không đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

• Sử dụng hóa đơn, chứng từ giả để hợp thức hóa các khoản chi không có thực.

• Kê khai không đúng về doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế nhằm giảm số thuế phải nộp.

• Hủy chứng từ kế toán, sổ sách để che giấu các khoản thu nhập chịu thuế.

• Sử dụng các biện pháp tinh vi khác để tránh nộp thuế.

1.2 Kê khai sai thuế

Kê khai sai thuế là việc người nộp thuế khai báo không chính xác các thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế, dẫn đến xác định sai số thuế phải nộp, số thuế được miễn, giảm, hoàn hoặc không thu. Hành vi kê khai sai thuế có thể do vô ý hoặc cố ý nhằm hưởng lợi từ việc giảm nghĩa vụ thuế.

2. Mức phạt đối với hành vi kê khai sai thuế

2.1 Kê khai sai không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn

Tùy theo mức độ vi phạm, người nộp thuế có thể bị xử phạt như sau:

• Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.

• Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai thông tin trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo nhưng không làm thay đổi số thuế phải nộp.

• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khai sai các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

Ngoài ra, người nộp thuế còn bị buộc điều chỉnh lại hồ sơ thuế và thực hiện kê khai đúng theo quy định.

2.2 Kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn

• Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định.

• Người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

3. Mức phạt đối với hành vi trốn thuế

3.1 Xử phạt hành chính

Hành vi trốn thuế có thể bị xử phạt hành chính với các mức phạt sau:

• Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với trường hợp có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền 1,5 lần số thuế trốn đối với trường hợp không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với trường hợp có một tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn đối với trường hợp có hai tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 3 lần số thuế trốn đối với trường hợp có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.

Ngoài ra, người nộp thuế phải nộp đầy đủ số thuế trốn và tiền chậm nộp theo quy định.

3.2 Truy cứu trách nhiệm hình sự

Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017, người trốn thuế có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng:

• Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 1 năm nếu số tiền trốn thuế từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng.
• Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 1 năm đến 3 năm nếu phạm tội có tổ chức, số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng.
• Phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 2 năm đến 7 năm nếu số tiền trốn thuế từ 1.000.000.000 đồng trở lên.

Ngoài ra, người phạm tội còn có thể bị phạt tiền bổ sung và cấm hành nghề trong một số trường hợp.

4. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế

• Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế: Thời hiệu xử phạt là 2 năm.
• Đối với hành vi trốn thuế hoặc khai sai thuế: Thời hiệu xử phạt là 5 năm.
• Đối với hành vi có dấu hiệu tội phạm: Không áp dụng thời hiệu xử phạt hành chính mà có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

5. Biện pháp phòng tránh vi phạm thuế

Để tránh vi phạm các quy định về thuế, các tổ chức và cá nhân cần thực hiện các biện pháp sau:

• Kê khai thuế đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn.

• Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp và lưu trữ hồ sơ kế toán theo quy định.

• Thường xuyên cập nhật các chính sách, quy định thuế mới nhất.

• Tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội bộ để phát hiện và khắc phục sai sót kịp thời.

• Hợp tác với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra thuế.

Trốn thuế và kê khai sai thuế không chỉ gây thất thoát ngân sách nhà nước mà còn có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng cho người vi phạm. Do đó, việc tuân thủ các quy định về thuế là rất quan trọng. Nhà nước đã ban hành các mức phạt cụ thể nhằm răn đe và phòng ngừa vi phạm. Các doanh nghiệp và cá nhân cần nâng cao ý thức trách nhiệm, thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ để tránh các rủi ro pháp lý và góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com