Việc chấp hành nghiêm túc các quy định về thuế và hóa đơn là nghĩa vụ bắt buộc đối với các hộ, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, không ít trường hợp vô tình hoặc cố ý vi phạm các quy định về thuế và hóa đơn, dẫn đến việc bị xử phạt hành chính. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp các mức xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn đối với hộ cá nhân kinh doanh mới nhất, theo quy định pháp luật hiện hành.
1. Căn cứ pháp lý
Các quy định xử phạt hành chính về thuế và hóa đơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh được quy định chủ yếu trong:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP;
- Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
2. Các hành vi vi phạm và mức xử phạt về thuế
a. Không đăng ký thuế
- Hành vi vi phạm: Hộ cá nhân kinh doanh không thực hiện đăng ký thuế lần đầu theo quy định.
- Mức phạt:
-
Phạt cảnh cáo nếu tự phát hiện và khắc phục trước khi cơ quan thuế kiểm tra.
-
Phạt tiền từ 1.000.000 – 3.000.000 đồng nếu bị phát hiện.
b. Chậm nộp hồ sơ khai thuế
- Hành vi vi phạm: Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn theo thời gian quy định.
- Mức phạt:
- Nộp chậm từ 1–5 ngày: Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
- Nộp chậm từ 6–10 ngày: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
- Nộp chậm từ 11–20 ngày: Phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng.
- Nộp chậm từ 21–30 ngày: Phạt từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng.
- Quá 30 ngày: Tăng nặng hoặc chuyển hồ sơ sang xử lý vi phạm nghiêm trọng.
c. Không nộp thuế đúng thời hạn
- Hành vi vi phạm: Chậm nộp tiền thuế sau thời hạn quy định.
- Mức phạt:
- Phải nộp tiền chậm nộp thuế theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Ngoài ra, có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 – 10.000.000 đồng tùy mức độ.
d. Kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp
- Hành vi vi phạm: Kê khai không trung thực, dẫn đến số thuế nộp thấp hơn thực tế.
- Mức phạt:
- Phạt 20% số tiền thuế thiếu so với số phải nộp.
- Trường hợp gian lận có dấu hiệu trốn thuế có thể bị xử lý hình sự.
e. Không lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, sổ sách
- Hành vi vi phạm: Không lưu giữ sổ sách, chứng từ theo quy định.
- Mức phạt: Từ 5.000.000 – 10.000.000 đồng tùy hành vi cụ thể.
3. Các hành vi vi phạm và mức xử phạt về hóa đơn
a. Không lập hóa đơn khi bán hàng, cung cấp dịch vụ
- Hành vi vi phạm: Không lập hóa đơn theo quy định khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
- Mức phạt:
- Từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng nếu không lập hóa đơn nhưng chưa gây hậu quả nghiêm trọng.
- Trường hợp có dấu hiệu che giấu doanh thu, trốn thuế có thể bị xử phạt nặng hơn hoặc truy cứu hình sự.
b. Lập hóa đơn không đúng thời điểm
- Hành vi vi phạm: Lập hóa đơn sau khi đã giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ quá thời hạn.
- Mức phạt: Từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng.
c. Lập hóa đơn sai nội dung
- Hành vi vi phạm: Ghi sai tên hàng hóa, sai mã số thuế, sai đơn giá, số lượng, thành tiền, v.v.
- Mức phạt:
- Từ 2.000.000 – 4.000.000 đồng nếu hóa đơn chưa giao cho người mua.
- Từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng nếu hóa đơn đã giao cho người mua.
d. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp
- Hành vi vi phạm: Mua bán, sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn không hợp pháp.
- Mức phạt:
- Phạt tiền từ 20.000.000 – 50.000.000 đồng.
- Trường hợp có dấu hiệu trốn thuế hoặc lừa đảo, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Hướng dẫn chi tiết xử lý hóa đơn điện tử hàng bán đổi (trả)
4. Hình thức phạt bổ sung và biện pháp khắc phục hậu quả
Ngoài các khoản tiền phạt chính, hộ cá nhân kinh doanh còn có thể chịu các hình thức xử phạt bổ sung như:
- Buộc nộp đủ số tiền thuế còn thiếu;
- Buộc hủy hóa đơn đã lập không đúng quy định;
- Buộc điều chỉnh hóa đơn đã kê khai sai;
- Buộc hoàn trả khoản tiền đã chiếm đoạt (nếu có);
- Buộc nộp lại số tiền thuế đã trốn tránh hoặc kê khai thiếu.
5. Một số lưu ý để tránh bị xử phạt
Để hạn chế nguy cơ bị xử phạt hành chính về thuế và hóa đơn, các hộ cá nhân kinh doanh cần chú ý những điều sau:
- Thực hiện đầy đủ và đúng thời hạn nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế;
- Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định từ ngày 01/7/2022 (theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP);
- Không mua bán, sử dụng hóa đơn không hợp pháp dưới mọi hình thức;
- Cập nhật quy định mới về thuế và hóa đơn định kỳ;
- Ghi chép, lưu trữ sổ sách kế toán, chứng từ đầy đủ trong quá trình kinh doanh.
Việc vi phạm các quy định về thuế và hóa đơn có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho hộ cá nhân kinh doanh, không chỉ về mặt tài chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín và khả năng hoạt động kinh doanh trong tương lai. Do đó, việc nắm rõ và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành là hết sức cần thiết.
Nếu bạn là một hộ kinh doanh hoặc đang có ý định khởi sự kinh doanh cá nhân, hãy đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và hóa đơn để tránh các mức xử phạt không đáng có. Trong trường hợp có vướng mắc, nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hướng dẫn chính xác nhất.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com