Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trong đó, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP là hai văn bản có ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định nghĩa vụ thuế, kê khai doanh thu và sử dụng hóa đơn điện tử.
Đáng chú ý, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định về hóa đơn điện tử cũng được điều chỉnh để phù hợp với ngưỡng doanh thu mới.
Vậy hộ kinh doanh cần cập nhật những nội dung nào để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh kê khai sai hoặc bỏ sót thủ tục? Bluecom tổng hợp các điểm quan trọng dưới đây.
1. Tổng quan về Nghị định 68 và Nghị định 141/2026
Nghị định 68/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 05/03/2026, quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Văn bản này hướng dẫn các nội dung liên quan đến thuế GTGT, thuế TNCN, khai thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và trách nhiệm thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
Ngày 29/04/2026, Chính phủ tiếp tục ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP nhằm sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Điểm thay đổi đáng chú ý nhất là nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế đối với hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm.
| Văn bản | Ngày ban hành | Nội dung chính |
|---|---|---|
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP | 05/03/2026 | Quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. |
| Nghị định 141/2026/NĐ-CP | 29/04/2026 | Nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng/năm và sửa đổi quy định về hóa đơn điện tử. |
Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Vì vậy, các điều chỉnh về ngưỡng doanh thu được áp dụng cho năm 2026, không chỉ tính từ thời điểm nghị định được ban hành.
2. Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm
Đây là thay đổi quan trọng nhất mà hộ kinh doanh cần ghi nhớ khi xác định nghĩa vụ thuế năm 2026.
Theo quy định ban đầu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi mức doanh thu này thành 1 tỷ đồng/năm.
Quy định về ngưỡng doanh thu mới
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh theo quy định.
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: Hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tương ứng với hoạt động kinh doanh và phương pháp tính thuế.
Ví dụ:
| Doanh thu năm | Nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN |
|---|---|
| 600 triệu đồng | Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. |
| 900 triệu đồng | Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. |
| 1 tỷ đồng | Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. |
| 1,2 tỷ đồng | Thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định. |
Lưu ý: Ngưỡng 1 tỷ đồng được xác định theo doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Hộ kinh doanh cần tổng hợp doanh thu thực tế, không chỉ căn cứ vào số tiền đã nhận trong tài khoản hoặc doanh thu tại một cửa hàng riêng lẻ.
3. Quy định về thuế TNCN và phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định phương pháp tính thuế TNCN dựa trên mức doanh thu và phương pháp tính thuế mà cá nhân kinh doanh áp dụng. Sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh cần lưu ý các trường hợp sau:
Trường hợp doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm
Cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ thuế suất nhân với doanh thu tính thuế.
Ngoài ra, cá nhân thuộc nhóm doanh thu này có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất theo quy định.
Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
Cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trừ đi các khoản chi phí liên quan đáp ứng điều kiện được trừ theo quy định.
Điều kiện ghi nhận chi phí được trừ
Đối với trường hợp tính thuế theo thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh cần đặc biệt chú ý hồ sơ chứng minh chi phí. Các khoản chi được trừ phải đáp ứng các điều kiện cơ bản:
- Khoản chi thực tế phát sinh và có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên theo quy định.
- Không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định pháp luật thuế.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, phương pháp tính thuế được thực hiện ổn định trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng theo quy định.
4. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử
Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi quy định về sử dụng hóa đơn điện tử tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng một trong các hình thức hóa đơn điện tử theo quy định.
Các loại hóa đơn điện tử được áp dụng
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì có thể đăng ký sử dụng theo quy định.
Thời điểm phải đăng ký hóa đơn điện tử khi doanh thu vượt ngưỡng
Đối với hộ kinh doanh mới hoạt động hoặc hộ có doanh thu năm trước chưa vượt 1 tỷ đồng nhưng trong năm hiện tại phát sinh doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.
Đây là nội dung cần đặc biệt lưu ý đối với các hộ kinh doanh có doanh thu tăng nhanh trong năm. Không nên chờ đến cuối năm mới kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử.
5. Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm phải quản lý doanh thu như thế nào?
Đối với hộ kinh doanh có nhiều cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh, Nghị định 68 và Nghị định 141 đặt ra yêu cầu quản lý doanh thu và kê khai thuế theo quy định đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Một số nội dung cần lưu ý:
- Hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh cho các cửa hàng thuộc cùng hộ kinh doanh.
- Khi sử dụng hóa đơn điện tử, phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn theo quy định.
- Thực hiện kê khai thuế tổng hợp chung trên một hồ sơ khai thuế theo quy định.
- Việc nộp thuế được thực hiện theo từng địa điểm kinh doanh.
Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu, doanh thu và số thuế phải nộp được kê khai theo từng địa điểm. Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh kê khai doanh thu từng địa điểm và thực hiện nộp thuế TNCN tại trụ sở chính theo quy định.
Vì vậy, hộ kinh doanh cần xây dựng hệ thống theo dõi doanh thu riêng cho từng cửa hàng, đồng thời đối chiếu với số liệu tổng hợp để tránh kê khai thiếu hoặc trùng doanh thu.
6. Kê khai và nộp thuế: Những thời hạn hộ kinh doanh cần nhớ
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định việc kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh theo từng trường hợp doanh thu, phương pháp tính thuế và hình thức hoạt động.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống
Hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Đối với hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế
- Kê khai thuế GTGT theo quý: Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên và không quá 50 tỷ đồng.
- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng.
- Kê khai thuế TNCN theo quý: Áp dụng đối với trường hợp tính thuế theo tỷ lệ thuế suất nhân với doanh thu tính thuế.
- Kê khai tạm nộp và quyết toán thuế TNCN: Áp dụng đối với trường hợp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Đối với hồ sơ khai thuế theo tháng, thời hạn thông thường là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
Trường hợp thuộc diện quyết toán thuế TNCN theo năm, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 31/03 của năm dương lịch tiếp theo.
7. Hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần lưu ý gì?
Hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số cần xác định rõ trách nhiệm kê khai và nộp thuế của mình.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay đối với giao dịch thuộc phạm vi quy định.
Đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng không có đầy đủ chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định.
Hộ kinh doanh cần lưu ý:
- Không bỏ sót doanh thu từ các sàn thương mại điện tử, mạng xã hội và kênh bán hàng trực tuyến khác.
- Đối chiếu doanh thu thực tế với số liệu do nền tảng cung cấp.
- Kiểm tra số thuế đã được nền tảng khấu trừ, kê khai và nộp thay.
- Tổng hợp doanh thu từ hoạt động kinh doanh trực tiếp và trực tuyến để xác định đúng ngưỡng doanh thu năm.
Việc nền tảng đã khấu trừ và nộp thuế thay không đồng nghĩa hộ kinh doanh được bỏ qua trách nhiệm rà soát tổng doanh thu và nghĩa vụ thuế của mình.
8. Đã nộp thuế nhưng doanh thu không quá 1 tỷ đồng thì xử lý thế nào?
Đây là vấn đề nhiều hộ kinh doanh cần quan tâm khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Trường hợp hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định trước khi được điều chỉnh thì số thuế đã nộp được xử lý theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Tùy từng trường hợp, số thuế nộp thừa có thể được thực hiện thủ tục bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ vào ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị và rà soát:
- Doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026.
- Tờ khai thuế đã nộp và chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Số thuế đã được tổ chức, nền tảng hoặc cá nhân khác khấu trừ, nộp thay.
- Hồ sơ đề nghị xử lý số thuế nộp thừa theo hướng dẫn hiện hành.
9. Checklist hộ kinh doanh cần thực hiện để hạn chế rủi ro thuế
Để thực hiện đúng các quy định tại Nghị định 68 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh nên chủ động rà soát các nội dung sau:
| Nội dung cần kiểm tra | Yêu cầu thực hiện |
|---|---|
| Doanh thu năm | Tổng hợp doanh thu từ tất cả ngành nghề, địa điểm và kênh bán hàng. |
| Ngưỡng doanh thu | Xác định doanh thu có vượt 1 tỷ đồng/năm hay không. |
| Thuế GTGT, TNCN | Xác định đúng nghĩa vụ thuế và phương pháp tính thuế áp dụng. |
| Hóa đơn điện tử | Kiểm tra điều kiện bắt buộc sử dụng và thời hạn đăng ký khi vượt ngưỡng. |
| Chi phí kinh doanh | Lưu trữ hóa đơn, chứng từ và chứng từ thanh toán để chứng minh chi phí được trừ nếu áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập. |
| Địa điểm kinh doanh | Thông báo địa điểm, quản lý doanh thu và thực hiện kê khai theo quy định. |
| Kinh doanh trực tuyến | Đối chiếu doanh thu, số thuế nền tảng đã khấu trừ và số thuế còn phải thực hiện. |
| Hồ sơ thuế | Lưu trữ tờ khai, chứng từ nộp thuế và hồ sơ xử lý tiền thuế nộp thừa. |
10. Câu hỏi thường gặp về Nghị định 68 và 141/2026
Hộ kinh doanh có doanh thu 900 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?
Không. Theo quy định được sửa đổi tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, hộ vẫn cần thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu theo quy định.
Hộ kinh doanh có doanh thu đúng 1 tỷ đồng có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Theo quy định sửa đổi tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống có thể đăng ký sử dụng nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu.
Hộ kinh doanh có nhiều cửa hàng có được cộng doanh thu để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng không?
Có. Doanh thu cần được tổng hợp từ hoạt động kinh doanh của hộ, bao gồm các địa điểm kinh doanh và các kênh bán hàng thuộc hộ. Không nên tách riêng từng cửa hàng để xác định ngưỡng doanh thu.
Hộ kinh doanh đã nộp thuế nhưng doanh thu năm 2026 không quá 1 tỷ đồng có được xử lý tiền thuế đã nộp không?
Có. Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã kê khai, nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý số thuế đã nộp theo Điều 12 Nghị định 68 và quy định pháp luật về quản lý thuế.
Hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử có phải tự kê khai thuế không?
Tùy thuộc vào chức năng của nền tảng. Nếu nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, chủ quản nền tảng thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo quy định. Nếu nền tảng không có đầy đủ các chức năng này, hộ kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế.
11. Bluecom đồng hành cùng hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế
Những thay đổi tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động cập nhật chính sách, theo dõi doanh thu và quản lý hồ sơ thuế chặt chẽ hơn.
Đặc biệt, các hộ kinh doanh có nhiều địa điểm, hoạt động trên sàn thương mại điện tử hoặc có doanh thu tăng nhanh cần rà soát thường xuyên để xác định đúng ngưỡng doanh thu, phương pháp tính thuế và thời điểm phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Với kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, Bluecom hỗ trợ hộ kinh doanh và doanh nghiệp:
- Tư vấn chính sách thuế và xác định nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.
- Hỗ trợ kê khai, nộp thuế và rà soát hồ sơ thuế.
- Tư vấn đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử.
- Hỗ trợ quản lý doanh thu, chứng từ và hồ sơ kế toán.
- Rà soát, xử lý các vấn đề liên quan đến kê khai và số thuế đã nộp.
Hộ kinh doanh nên chủ động kiểm tra tình hình hoạt động và hồ sơ thuế ngay từ đầu năm để hạn chế sai sót, tránh phát sinh nghĩa vụ bổ sung không đáng có.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: Số 93 phố Bằng Liệt, Bằng A, Hoàng Liệt, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com