Năm 2026 được dự báo sẽ là thời điểm có nhiều thay đổi lớn trong hệ thống chính sách thuế tại Việt Nam. Theo nội dung hướng dẫn tại Công văn 603 của cơ quan thuế, nhiều quy định mới liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và các chính sách ưu đãi thuế sẽ chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Những thay đổi này không chỉ tác động trực tiếp đến doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến hộ kinh doanh, người lao động và các tổ chức kinh tế. Vì vậy, việc cập nhật sớm các chính sách thuế mới sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Dưới đây là tổng hợp những chính sách thuế quan trọng áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 cần đặc biệt lưu ý.
1. Nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân
Một trong những nội dung đáng chú ý trong chính sách thuế giai đoạn tới là việc tăng cường các ưu đãi nhằm hỗ trợ doanh nghiệp tư nhân và thúc đẩy hoạt động khởi nghiệp.
Các chính sách ưu đãi này được xây dựng dựa trên định hướng phát triển kinh tế tư nhân, khuyến khích đầu tư và đổi mới sáng tạo trong nền kinh tế.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định mới, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký thành lập lần đầu sẽ được hưởng chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cụ thể, các doanh nghiệp này sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời gian 3 năm kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong giai đoạn khởi nghiệp, giúp giảm bớt áp lực tài chính và tạo điều kiện để doanh nghiệp ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng đối với một số trường hợp như:
- Doanh nghiệp thành lập từ việc chia, tách, sáp nhập hoặc hợp nhất doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp được chuyển đổi từ loại hình kinh doanh khác.
- Doanh nghiệp mới nhưng có thành viên hoặc người đại diện pháp luật từng quản lý doanh nghiệp đã giải thể chưa đủ thời gian theo quy định.
Quy định này nhằm hạn chế tình trạng lợi dụng chính sách ưu đãi thuế để trốn thuế hoặc tái lập doanh nghiệp nhằm hưởng ưu đãi.
2. Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo
Ngoài các ưu đãi dành cho doanh nghiệp, chính sách thuế mới cũng đưa ra nhiều ưu đãi nhằm khuyến khích phát triển hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo.
Một trong những chính sách nổi bật là miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần hoặc phần vốn góp tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Điều này có nghĩa là các cá nhân tham gia đầu tư vào doanh nghiệp khởi nghiệp có thể được miễn thuế đối với khoản thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng vốn.
Bên cạnh đó, những cá nhân làm việc trong lĩnh vực nghiên cứu, phát triển tại doanh nghiệp khởi nghiệp cũng được hưởng chính sách ưu đãi thuế.
Cụ thể:
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong 2 năm đầu đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Chính sách này được kỳ vọng sẽ thu hút thêm nguồn nhân lực chất lượng cao tham gia vào lĩnh vực khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
3. Bãi bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026
Một thay đổi đáng chú ý khác trong hệ thống chính sách thuế là việc bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
Theo quy định trước đây, doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.
Tuy nhiên, kể từ năm 2026, quy định này sẽ được bãi bỏ. Điều này đồng nghĩa với việc:
- Doanh nghiệp không còn phải kê khai lệ phí môn bài.
- Không phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hàng năm.
Việc bãi bỏ lệ phí môn bài được đánh giá là một bước cải cách hành chính quan trọng, giúp giảm bớt gánh nặng chi phí và thủ tục cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
4. Thay đổi điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng
Chính sách thuế mới cũng có những điều chỉnh liên quan đến việc hoàn thuế giá trị gia tăng nhằm tạo thuận lợi hơn cho doanh nghiệp.
Trước đây, một trong những điều kiện để được hoàn thuế GTGT là người bán phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất.
Điều này khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi hoàn thuế nếu bên bán không thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế.
Tuy nhiên, theo quy định mới, điều kiện này đã được bãi bỏ. Điều đó có nghĩa là việc hoàn thuế GTGT sẽ không còn phụ thuộc vào việc kê khai thuế của bên bán.
Thay đổi này giúp:
- Giảm rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.
- Đơn giản hóa thủ tục hoàn thuế.
- Tăng tính minh bạch trong quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Đây được xem là một bước cải cách quan trọng nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và hỗ trợ doanh nghiệp.
5. Tiếp tục áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng 8%
Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng vẫn tiếp tục được áp dụng trong giai đoạn tới.
Theo quy định hiện hành, mức thuế suất GTGT đối với nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ được giảm từ 10% xuống còn 8% trong thời gian từ năm 2025 đến hết năm 2026.
Chính sách giảm thuế này mang lại nhiều lợi ích cho nền kinh tế, bao gồm:
- Giảm chi phí sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp.
- Hỗ trợ người tiêu dùng thông qua việc giảm giá hàng hóa, dịch vụ.
- Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và phục hồi thị trường.
Tuy nhiên, không phải tất cả các nhóm hàng hóa đều được áp dụng mức giảm thuế này. Một số lĩnh vực vẫn áp dụng mức thuế 10%, đặc biệt là những hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Ngoài ra, danh mục các mặt hàng không được giảm thuế cũng có sự điều chỉnh, trong đó bổ sung một số sản phẩm như nước giải khát có hàm lượng đường cao.
6. Thay đổi quan trọng trong thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026
Chính sách thuế thu nhập cá nhân cũng có nhiều điều chỉnh nhằm phù hợp hơn với tình hình kinh tế và mức sống hiện nay.
Giảm số bậc thuế lũy tiến
Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc giảm số bậc thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
Việc giảm số bậc thuế giúp đơn giản hóa việc tính thuế và giảm áp lực thuế đối với người có thu nhập trung bình.
Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ gia cảnh cũng được điều chỉnh tăng nhằm phản ánh chi phí sinh hoạt ngày càng cao.
Cụ thể:
- 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế.
- 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh giúp giảm số thuế phải nộp đối với nhiều người lao động.
Điều chỉnh ngưỡng chịu thuế đối với một số khoản thu nhập
Đối với các khoản thu nhập như:
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
- Thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng
Ngưỡng chịu thuế được điều chỉnh lên trên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh.
Điều này giúp giảm nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập nhỏ lẻ.
7. Điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy mô doanh thu
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng có những thay đổi quan trọng, trong đó nổi bật là việc phân loại thuế suất theo quy mô doanh thu của doanh nghiệp.
Cụ thể:
- Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15%.
- Doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%.
- Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 20%.
Việc phân chia mức thuế suất theo doanh thu nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, giúp họ có thêm nguồn lực để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nhìn chung, từ kỳ tính thuế năm 2026, nhiều chính sách thuế quan trọng sẽ được áp dụng với mục tiêu cải cách hệ thống thuế, hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Các thay đổi đáng chú ý bao gồm: ưu đãi thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp, bãi bỏ lệ phí môn bài, điều chỉnh thuế GTGT, thay đổi thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo quy mô doanh thu.
Doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động cập nhật các quy định mới để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời tận dụng các chính sách ưu đãi nhằm tối ưu chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com