Quy định mới về khai thuế, nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC

Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC đã bổ sung nhiều quy định mới về khai thuế, nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Cập nhật đầy đủ các nội dung quan trọng và những lưu ý cần biết.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC có gì mới?

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, nhiều quy định về khai thuế, nộp thuế, xác định doanh thu tính thuế, thời hạn kê khai cũng như phương thức quản lý thuế đã được sửa đổi, bổ sung.

Những thay đổi này không chỉ tác động đến hộ kinh doanh truyền thống mà còn áp dụng đối với cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, mạng xã hội và các hình thức kinh doanh trực tuyến khác.

Mục tiêu của chính sách mới

Việc ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP hướng đến các mục tiêu:

Đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế.
Tăng cường quản lý doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.
Khuyến khích chuyển đổi số trong công tác kê khai và nộp thuế.
Đảm bảo công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Hạn chế thất thu ngân sách và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Đồng thời, các quy định mới cũng tạo hành lang pháp lý rõ ràng để cơ quan thuế quản lý hoạt động kinh doanh trên môi trường số.

Những điểm mới đáng chú ý về khai thuế và nộp thuế

1. Xác định nghĩa vụ khai thuế theo doanh thu thực tế

Một trong những điểm đáng chú ý là việc xác định nghĩa vụ khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Người nộp thuế phải kê khai đầy đủ doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh, bao gồm:

Bán hàng trực tiếp.
Kinh doanh qua mạng xã hội.
Sàn thương mại điện tử.
Livestream bán hàng.
Các nền tảng số khác.

Việc quản lý doanh thu sẽ được hỗ trợ thông qua dữ liệu hóa đơn điện tử, dữ liệu thanh toán và thông tin do các tổ chức có liên quan cung cấp theo quy định của pháp luật.

2. Quy định về khai thuế theo tháng hoặc theo quý

Tùy theo quy mô hoạt động và điều kiện thực tế, hộ kinh doanh thực hiện khai thuế theo tháng hoặc theo quý theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Việc lựa chọn kỳ khai thuế phải đảm bảo đúng quy định và được thực hiện thống nhất trong năm tài chính, giúp cơ quan thuế thuận lợi trong việc theo dõi và đối chiếu số liệu.

3. Quy định đối với hộ kinh doanh có nhiều địa điểm

Đối với hộ kinh doanh hoạt động tại nhiều địa điểm, việc kê khai thuế phải phản ánh đầy đủ doanh thu phát sinh tại từng cơ sở kinh doanh theo quy định.

Người nộp thuế có trách nhiệm lưu giữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu liên quan để phục vụ công tác kiểm tra, đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.

4. Tăng cường khai thuế điện tử

Một trong những định hướng lớn của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là thúc đẩy việc thực hiện các thủ tục thuế trên môi trường điện tử.

Theo đó, hộ kinh doanh được khuyến khích:

Khai thuế trực tuyến.
Nộp thuế điện tử.
Tra cứu nghĩa vụ thuế trên hệ thống điện tử.
Sử dụng các dịch vụ công trực tuyến của cơ quan thuế.

Điều này giúp giảm thời gian thực hiện thủ tục hành chính, đồng thời hạn chế sai sót trong quá trình kê khai.

Quy định mới về nộp thuế

Song song với việc đổi mới quy trình khai thuế, Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ hơn về trách nhiệm nộp thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Người nộp thuế phải thực hiện nộp đầy đủ, đúng thời hạn các khoản thuế theo thông báo hoặc theo hồ sơ khai thuế đã nộp.

Các hình thức nộp thuế điện tử tiếp tục được mở rộng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người dân, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý và giảm chi phí tuân thủ.

Hộ kinh doanh cần lưu ý điều gì?

Để hạn chế các rủi ro về thuế, hộ kinh doanh nên chủ động:

Theo dõi doanh thu thường xuyên.
Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
Thực hiện khai thuế đúng kỳ hạn.
Đối chiếu doanh thu với dữ liệu hóa đơn điện tử.
Thực hiện nộp thuế đúng thời hạn nhằm tránh phát sinh tiền chậm nộp hoặc xử phạt vi phạm hành chính.

Việc chủ động cập nhật các quy định mới sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời giảm thiểu các rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.

Hướng dẫn mới về doanh thu tính thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

Bên cạnh Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC nhằm hướng dẫn chi tiết việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Theo đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ, tiền hoa hồng, tiền gia công và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế.

Việc xác định đúng doanh thu là cơ sở quan trọng để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), đồng thời hạn chế tình trạng kê khai thiếu doanh thu dẫn đến bị truy thu và xử phạt.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần đặc biệt lưu ý các mốc thời gian sau:

Thực hiện khai thuế đúng theo kỳ khai đã đăng ký (tháng hoặc quý).
Nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Nộp đầy đủ số thuế phải nộp đúng hạn để tránh phát sinh tiền chậm nộp và các chế tài xử phạt.

Trong trường hợp phát sinh thay đổi về ngành nghề kinh doanh, địa điểm kinh doanh hoặc quy mô hoạt động, người nộp thuế cũng cần kịp thời thông báo với cơ quan thuế để cập nhật thông tin quản lý.

Quy định đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số

Một trong những nội dung đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là tăng cường quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua:

Sàn thương mại điện tử;
Mạng xã hội;
Livestream bán hàng;
Website bán hàng;
Ứng dụng di động và các nền tảng số khác;

đều có trách nhiệm kê khai doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Cơ quan thuế sẽ khai thác dữ liệu từ hóa đơn điện tử, đơn vị cung cấp nền tảng, tổ chức trung gian thanh toán và các nguồn dữ liệu hợp pháp khác để đối chiếu doanh thu, góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế.

Tăng cường sử dụng hóa đơn điện tử

Song song với việc đổi mới phương thức khai và nộp thuế, Nghị định 68/2026/NĐ-CP tiếp tục thúc đẩy việc sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động kinh doanh.

Việc áp dụng hóa đơn điện tử mang lại nhiều lợi ích như:

Minh bạch doanh thu.
Giảm chi phí in ấn, lưu trữ chứng từ.
Thuận tiện trong kê khai và quyết toán thuế.
Hỗ trợ cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn.
Giảm rủi ro khi thanh tra, kiểm tra.

Đối với hộ kinh doanh thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử, việc triển khai đúng quy định sẽ là yêu cầu bắt buộc trong quá trình hoạt động.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?

Để đáp ứng các quy định mới, hộ kinh doanh nên chủ động:

Theo dõi doanh thu hằng ngày và đối chiếu thường xuyên với số liệu bán hàng.
Sử dụng phần mềm kế toán hoặc phần mềm bán hàng để quản lý doanh thu chính xác.
Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và tài liệu liên quan.
Thực hiện khai thuế và nộp thuế đúng thời hạn.
Thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới về thuế.
Trao đổi với đơn vị tư vấn thuế khi có vướng mắc nhằm hạn chế các sai sót trong quá trình kê khai.

Việc chuẩn bị đầy đủ ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian, giảm chi phí tuân thủ và hạn chế các rủi ro về thuế trong tương lai.

Bảng tổng hợp những điểm mới đáng chú ý

Nội dung	Quy định mới
Quản lý doanh thu	Dựa trên doanh thu thực tế phát sinh
Hình thức khai thuế	Khai theo tháng hoặc theo quý theo quy định
Kê khai điện tử	Khuyến khích thực hiện 100% trên môi trường điện tử
Kinh doanh online	Phải kê khai đầy đủ doanh thu từ mọi nền tảng
Hóa đơn điện tử	Tiếp tục mở rộng phạm vi áp dụng
Quản lý dữ liệu	Kết nối dữ liệu hóa đơn, thanh toán và các nguồn thông tin liên quan

Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC đã tạo ra nhiều thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Các quy định mới hướng tới việc quản lý doanh thu minh bạch, đẩy mạnh chuyển đổi số và đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.

Đối với hộ kinh doanh, việc chủ động cập nhật chính sách, thực hiện đúng quy định về khai thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng cho hoạt động kinh doanh phát triển bền vững trong thời gian tới.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Nghị định 68/2026/NĐ-CP áp dụng cho những đối tượng nào?

Nghị định áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc phạm vi quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

2. Hộ kinh doanh có bắt buộc khai thuế điện tử không?

Tùy từng trường hợp theo quy định của cơ quan thuế, tuy nhiên việc khai thuế và nộp thuế điện tử đang được khuyến khích áp dụng rộng rãi để giảm thời gian và chi phí thực hiện thủ tục.

3. Bán hàng trên Facebook hoặc sàn thương mại điện tử có phải kê khai thuế không?

Có. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trực tuyến cũng thuộc doanh thu tính thuế và phải kê khai theo quy định.

4. Không khai đúng doanh thu sẽ bị xử lý như thế nào?

Nếu kê khai không đúng doanh thu, người nộp thuế có thể bị truy thu số thuế còn thiếu, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

5. Hộ kinh doanh cần làm gì để tuân thủ quy định mới?

Nên quản lý doanh thu chặt chẽ, lưu giữ chứng từ đầy đủ, sử dụng hóa đơn điện tử (nếu thuộc diện áp dụng), đồng thời thực hiện khai và nộp thuế đúng thời hạn.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 0973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com

Tin tức