Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, kê khai và xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại sau khi kết thúc năm tài chính. Đây là một nghĩa vụ quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật, đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính.

Quy định về quyết toán thuế TNDN

Đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo điểu Điều 3 của Luật Thuế TNDN năm 2008 được sửa đổi bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 có quy định về các khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập khác bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn;
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;
• Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật;
• Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá;
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ;
• Khoản thu từ nợ khó đòi đã xoá nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ;
• Khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế

Thời hạn quyết toán thuế TNDN

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn thực hiện quyết toán thuế TNDN như sau:

• Trường hợp 1: Kê khai, quyết toán thuế theo năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm
• Trường hợp 1: Kê khai, quyết toán thuế theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.

Mức phạt chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Căn cứ theo Điều 13 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức xử phạt khi doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN như sau:

Mức phạt	Hành vi vi phạm
Phạt cảnh cáo	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày.
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng	Một trong các hành vi sau: a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày; b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Bộ quyết toán thuế TNDN gồm những gì?

Căn cứ theo điều 43 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 có quy định bộ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) gồm các tài liệu và giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu 03/TNDN): Đây là mẫu tờ khai mà doanh nghiệp sử dụng để kê khai và quyết toán số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế.
• Bảng cân đối kế toán (Bảng tổng hợp tài sản và nguồn vốn): Cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
• Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh: Cung cấp chi tiết về thu nhập, chi phí và lợi nhuận trong kỳ tính thuế.
• Sổ sách kế toán: Bao gồm các sổ kế toán, báo cáo tài chính, các chứng từ chứng minh các khoản thu, chi của doanh nghiệp.
• Chứng từ thuế đã nộp: Bao gồm các chứng từ về thuế TNDN đã thanh toán trong năm, bao gồm các khoản tạm nộp, thuế phải nộp.
• Tài liệu về các khoản chi phí được trừ và không được trừ: Doanh nghiệp cần cung cấp thông tin chi tiết về các khoản chi phí hợp lý được phép trừ khi tính thuế TNDN và các khoản chi phí không được trừ.

Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNDN

Để thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán thực hiện theo 4 bước sau đây:

• Bước 1: Kiểm tra và rà soát số liệu, thông tin trước khi lập Báo cáo tài chính.
• Bước 2: Lập bộ Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán hiện hành.
• Bước 3: Kiểm tra lại số liệu Báo cáo tài chính, đánh giá rủi ro thuế và chốt số liệu báo cáo.
• Bước 4: Kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Hướng dẫn đăng ký tờ khai và nộp quyết toán thuế TNDN online

Để thực hiện quyết toán thuế TNDN online bạn thực hiện theo 9 bước sau:

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử

• Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế >> Chọn “Doanh nghiệp”
• Đăng nhập bằng Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp và Mã xác thực (nếu có).
  • Nếu chưa có tài khoản, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ qua hệ thống.

Bước 2: Chọn mục “Khai thuế” >> chọn “Đăng ký tờ khai”: Hệ thống sẽ hiện thị danh sách các tờ khai

Bước 3: Tìm và chọn “Tờ khai thuế TNDN” (Mẫu 03/TNDN) >> Chọn kỳ tính thuế (thường là năm tài chính) >> Tích chọn vào ô vuông >> Chọn “Tiếp tục” ở cuối trang

Bước 4: Chọn “Chấp nhận” tại danh sách tờ khai vừa chọn đăng ký.

Bước 5: Người nộp thuế trở về trang chủ Thuế điện tử, chọn “Khai thuế” >> chọn “Nộp tờ khai XML” >> chọn “Chọn tệp tờ khai“

Bước 6: Chọn file quyết toán thuế TNDN cần nộp đã xuất dưới dạng XML >> chọn “Open“

Bước 7: Chọn “Ký điện tử” >> Nhập mã PIN chữ ký số >> chọn “Đăng nhập”

Bước 8: Hệ thống thông báo ký thành công >> Chọn “OK“

Bước 9: Chọn “Nộp tờ khai“. Tờ khai đã nộp thành công sẽ hiển thị ở mục Danh sách tờ khai XML đã nộp thành công tới cơ quan thuế.

Thông qua eTax, việc làm quyết toán thuế TNDN đã trở nên đơn giản và nhanh chóng hơn, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót.

Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN

Một số lưu ý quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNDN:

• Trước khi thực hiện quyết toán thuế, hãy kiểm tra kỹ các thông tin trong báo cáo tài chính, sổ sách kế toán để đảm bảo tính chính xác.
• Nếu doanh nghiệp nhận thấy có sai sót trong tờ khai quyết toán thuế, cần thực hiện điều chỉnh tờ khai ngay
• Nếu doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn, tài sản, hoặc giao dịch liên kết, cần khai báo đúng và đầy đủ các thông tin liên quan để tránh bị phạt.
• Nếu gặp khó khăn trong quá trình kê khai, doanh nghiệp có thể liên hệ với Cơ quan thuế địa phương hoặc Tổng cục Thuế để được hỗ trợ.

Hy vọng, với nhưng thông tin bài viết cung cấp đã giúp bạn thực hiện quyết toán thuế TNDN đúng chuẩn quy định pháp luật, tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo sự ổn định trong hoạt động kinh doanh

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com