Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thủ tục bắt buộc đối với một số cá nhân và tổ chức có thu nhập thuộc diện chịu thuế. Việc quyết toán thuế giúp cơ quan thuế kiểm tra chính xác số thuế phải nộp và bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế, bao gồm hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế thừa.
Theo quy định hiện hành, người lao động tự quyết toán hoặc được ủy quyền cho cơ quan, doanh nghiệp thực hiện thay. Tuy nhiên, việc nộp hồ sơ chậm hoặc không thực hiện quyết toán đúng thời hạn có thể dẫn đến nhiều hệ lụy, bao gồm các mức phạt hành chính theo quy định của pháp luật.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2024
Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 là ngày 31/3/2025. Cụ thể:
- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Cá nhân tự quyết toán hoặc được ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp nơi làm việc nộp thay.
- Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân nếu có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong năm.
Nếu quá thời hạn này, việc nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ bị coi là nộp chậm và áp dụng mức phạt theo quy định hiện hành.
Mức phạt khi nộp hồ sơ quyết toán thuế sau ngày 31/3/2025
Mức phạt đối với hành vi nộp chậm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Cụ thể:
Mức phạt theo số ngày nộp chậm
- Chậm từ 1 đến 5 ngày làm việc (có tình tiết giảm nhẹ): Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
- Chậm từ 6 đến 10 ngày làm việc: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Chậm từ 11 đến 20 ngày làm việc: Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Chậm từ 21 đến 30 ngày làm việc: Phạt từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
- Chậm trên 30 ngày làm việc: Phạt từ 20.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
Trường hợp không nộp thuế đúng hạn
Ngoài mức phạt nộp chậm hồ sơ quyết toán, nếu cá nhân chưa thực hiện nộp đủ số thuế còn thiếu, sẽ bị áp dụng tiền phạt chậm nộp thuế. Tiền chậm nộp thuế được tính theo công thức:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp
Ví dụ: Nếu số thuế phải nộp là 10.000.000 đồng và chậm nộp trong 60 ngày, số tiền phạt chậm nộp sẽ là:
10.000.000×0,03%×60=180.000 đồng
Cách tính mức phạt chậm nộp thuế
Việc tính mức phạt được chia làm hai phần chính:
- Phạt hành chính vì nộp chậm hồ sơ quyết toán thuế.
- Phạt tiền do chậm nộp thuế phát sinh.
Người nộp thuế cần lưu ý rằng các mức phạt này sẽ cộng dồn, do đó tổng số tiền phạt có thể khá lớn nếu thời gian chậm kéo dài.
Lưu ý: Mức phạt trên có thể thay đổi nếu có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
Các lưu ý để tránh vi phạm thời hạn quyết toán thuế
Để tránh các mức phạt không đáng có, cá nhân và tổ chức cần lưu ý:
- Theo dõi kỹ lịch quyết toán thuế hàng năm, đặc biệt là thời hạn cuối cùng (31/3/2025).
- Chuẩn bị hồ sơ quyết toán đầy đủ và chính xác để tránh mất thời gian chỉnh sửa, bổ sung.
- Sử dụng các dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế hoặc phần mềm khai báo thuế điện tử để giảm thiểu sai sót.
- Liên hệ với cơ quan thuế nếu có bất kỳ thắc mắc nào về thủ tục hoặc chính sách mới.
Ngoài ra, cá nhân nên kiểm tra và lưu trữ các chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế để đối chiếu khi cần thiết.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn là trách nhiệm của mỗi cá nhân và tổ chức. Việc chậm trễ không chỉ khiến người nộp thuế phải chịu các mức phạt hành chính mà còn ảnh hưởng đến quyền lợi của chính mình.
Để tránh những rủi ro pháp lý và tài chính, người nộp thuế cần chủ động trong việc thực hiện quyết toán thuế. Nếu gặp khó khăn, hãy tham khảo ý kiến từ chuyên gia thuế hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ kịp thời.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com