Từ ngày 01/10/2025, theo quy định mới của Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, sẽ có ba khoản thu nhập được bổ sung vào danh sách các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là tin rất quan trọng đối với người lao động, chuyên gia, nhà đầu tư trong lĩnh vực khoa học - công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào nội dung các khoản miễn thuế mới này, đối tượng áp dụng, cơ sở pháp lý, cùng ảnh hưởng và cách thực hiện.
1. Cơ sở pháp lý và thời điểm áp dụng
- Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo năm 2025 được Quốc hội thông qua và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.
- Theo khoản 3 Điều 71 của luật này, sẽ sửa đổi, bổ sung các quy định liên quan đến thuế TNCN, cụ thể là bổ sung các khoản 18, 19, 20 vào sau khoản 17 của Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
- Vì vậy, kể từ ngày 01/10/2025, ba khoản thu nhập mới này sẽ được xem là thu nhập được miễn thuế TNCN.
2. Ba khoản thu nhập mới được miễn thuế
Cụ thể, ba khoản được bổ sung miễn thuế thu nhập cá nhân gồm:
-
Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Khi cá nhân tham gia, thực hiện các nhiệm vụ thuộc lĩnh vực khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, khoản lương, tiền công nhận được sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. -
Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật.
Nếu cá nhân sở hữu quyền tác giả đối với sản phẩm, giải pháp khoa học – công nghệ hoặc đổi mới sáng tạo, và quyền đó được thương mại hóa (ví dụ: bán, cấp phép sử dụng), thu nhập từ quyền tác giả này sẽ được miễn thuế TNCN. -
Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Các cá nhân tham gia với vai trò: nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo, hoặc người góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm sẽ được miễn thuế đối với thu nhập phát sinh từ các hoạt động này.
3. Những gì vẫn giữ nguyên và các khoản miễn thuế trước đây
Trước khi có Luật mới, Luật Thuế TNCN đã quy định 16 khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ – con cái, ông bà – cháu, anh chị em ruột).
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu quốc tế.
- Các khoản khác như từ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ, và một số trường hợp đặc thù khác.
Với ba khoản mới được bổ sung từ 01/10/2025, tổng số khoản miễn thuế tăng lên 19 nếu tính đầy đủ cả cũ và mới.
4. Đối tượng áp dụng
Ai sẽ được hưởng lợi từ việc bổ sung miễn thuế này?
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam và không cư trú nếu thu nhập phát sinh tại Việt Nam, tùy vào từng quy định về nguồn thu.
- Người làm công tác khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, được giao hoặc thực hiện nhiệm vụ chuyên biệt trong lĩnh vực này.
- Chuyên gia, sáng lập viên, nhà đầu tư trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo; các cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
- Tác giả của các kết quả khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo nếu sản phẩm, giải pháp được thương mại hóa theo quy định pháp luật.
5. Ưu điểm và tác động của chính sách
Việc miễn thuế cho những khoản thu nhập mới này mang lại nhiều lợi ích:
- Kích thích nghiên cứu – phát triển (R&D), thúc đẩy sự sáng tạo, đổi mới trong lĩnh vực khoa học và công nghệ.
- Tạo động lực cho cá nhân tham gia sâu hơn vào các dự án khởi nghiệp sáng tạo, góp vốn mạo hiểm – giúp gia tăng nguồn lực cho hệ sinh thái startup.
- Giảm gánh nặng thuế cho những người có thu nhập từ quyền tác giả, từ việc thực hiện các nhiệm vụ về đổi mới sáng tạo; qua đó khuyến khích việc tạo ra sản phẩm trí tuệ có giá trị thương mại.
- Thu hút chuyên gia, nhà đầu tư trong và ngoài nước tham gia vào các dự án công nghệ cao tại Việt Nam.
6. Những điểm cần lưu ý khi áp dụng
- Miễn thuế chỉ áp dụng từ ngày 01/10/2025 trở đi. Nếu thu nhập phát sinh trước ngày này vẫn phải tính thuế theo quy định hiện hành.
- Cần đảm bảo thu nhập đó nằm trong phạm vi cụ thể: thực hiện nhiệm vụ khoa học – công nghệ, tác giả có kết quả thương mại hóa, hoặc nhà đầu tư/sáng lập viên/quỹ mạo hiểm.
- Cá nhân cần có hồ sơ, chứng từ chứng minh rõ ràng: quyết định giao nhiệm vụ, giấy chứng nhận quyền tác giả, hợp đồng thương mại hóa, giấy tờ chứng nhận sáng lập viên, góp vốn…
- Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập cần kê khai đúng và đầy đủ, phân biệt rõ khoản miễn thuế để tránh rủi ro về sau.
7. Hướng dẫn thực hiện
Để tận dụng được miễn thuế, cá nhân và tổ chức cần thực hiện các bước sau:
- Xác định có thuộc đối tượng miễn thuế mới hay không, dựa trên quy định của Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo.
- Lưu giữ đầy đủ chứng từ, hợp đồng, giấy tờ liên quan đến hoạt động khoa học – công nghệ, quyền tác giả, khởi nghiệp sáng tạo, góp vốn quỹ đầu tư mạo hiểm.
- Kê khai thuế TNCN: trong tờ khai cần ghi rõ các nguồn thu nhập được miễn theo luật mới.
- Chuẩn bị hồ sơ chứng minh trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra.
- Theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính, cơ quan thuế để cập nhật cách áp dụng thực tế.
Việc bổ sung ba khoản thu nhập miễn thuế TNCN từ ngày 01/10/2025 là một bước tiến quan trọng, vừa hỗ trợ cá nhân tham gia vào hoạt động khoa học – công nghệ và đổi mới sáng tạo, vừa thúc đẩy sự phát triển của hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo tại Việt Nam.
Nếu bạn là người lao động, chuyên gia, sáng lập viên khởi nghiệp, hay có thu nhập từ quyền tác giả, hãy tìm hiểu kỹ điều kiện và chuẩn bị hồ sơ cần thiết để được áp dụng chính sách này từ ngày 01/10/2025.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com