Đã gần 1 tháng kể từ khi Thông tư 32/2025/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực (từ 1/7/2025). Một trong những nội dung đáng chú ý và có tác động lớn đến doanh nghiệp chính là quy định về “nhà cung cấp rủi ro cao về thuế”.

Việc nhận diện, rà soát và xử lý kịp thời các nhà cung cấp thuộc diện rủi ro cao là yêu cầu bắt buộc, giúp doanh nghiệp tránh các hậu quả pháp lý và mất mát về chi phí thuế GTGT đầu vào.

---

1. Căn cứ pháp lý

• Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Quy định chi tiết về hóa đơn, chứng từ điện tử.

• Thông tư 32/2025/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện Nghị định 70, trong đó có Phụ lục I quy định cụ thể 5 tiêu chí xác định nhà cung cấp rủi ro cao về thuế.

---

2. 5 tiêu chí xác định nhà cung cấp rủi ro cao về thuế

Doanh nghiệp có thể bị liệt kê là “rủi ro cao về thuế” nếu thuộc một hoặc nhiều trong số các tiêu chí dưới đây:

1️⃣ Liên quan đến hành vi gian lận hóa đơn

Người nộp thuế hoặc đại diện pháp luật từng bị kết luận mua bán hóa đơn trái phép – kể cả ở doanh nghiệp trước – đều bị xếp vào nhóm rủi ro cao.

📌 Cơ quan thuế theo dõi lịch sử vi phạm qua hệ thống dữ liệu tập trung.

2️⃣ Có giao dịch nghi vấn liên quan đến rửa tiền

Các doanh nghiệp nằm trong danh sách giám sát theo Luật Phòng chống rửa tiền sẽ bị gắn cờ trong hệ thống phân tích rủi ro của cơ quan thuế.

3️⃣ Trụ sở không rõ ràng hoặc bất hợp lệ

- Không xác định được theo địa giới hành chính

- Đặt tại chung cư không có chức năng kinh doanh

- Khác địa phương với nơi hoạt động thực tế

👉 Đây là dấu hiệu thường gặp của doanh nghiệp “ma”.

4️⃣ Đại diện pháp luật có tiền sử vi phạm

Từng làm đại diện cho doanh nghiệp đã bỏ trốn, ngừng hoạt động nhưng chưa chấm dứt mã số thuế

Hoặc hiện đang đứng tên nhiều doanh nghiệp có dấu hiệu bất thường

5️⃣ Có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế phát hiện

Thông qua hệ thống dữ liệu, phân tích và cảnh báo tự động, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình nếu phát hiện yếu tố bất thường.

---

3. Rủi ro nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn từ nhà cung cấp rủi ro cao

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử của nhà cung cấp rủi ro cao, có thể phát sinh các hậu quả:

• Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

• Không được hoàn thuế đối với hóa đơn liên quan.

• Có thể bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.

---

4. Doanh nghiệp cần làm gì ngay lúc này?

Để đảm bảo an toàn pháp lý và quyền lợi về thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

✅ Rà soát toàn bộ danh sách nhà cung cấp

• Xác minh thông tin pháp lý, địa chỉ, tình trạng hoạt động.

• Kiểm tra lại các hóa đơn đã phát sinh từ ngày 01/07/2025.

✅ Tra cứu danh sách NCC rủi ro cao

• Theo dõi danh sách công khai tại Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc hệ thống hóa đơn điện tử.

✅ Lưu chứng từ thanh toán và hợp đồng chặt chẽ

• Đảm bảo thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn từ 20 triệu trở lên.

• Lưu đầy đủ hợp đồng mua bán, biên bản nghiệm thu (nếu có).

✅ Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận

• Phòng kế toán, thu mua, pháp chế cần phối hợp kiểm tra chéo các đối tác trước khi thanh toán và đưa vào hệ thống.

---

Việc chủ động rà soát và cập nhật thông tin về nhà cung cấp rủi ro cao không chỉ giúp doanh nghiệp tránh mất quyền lợi thuế mà còn đảm bảo hoạt động mua bán diễn ra minh bạch, đúng quy định. Đây là một bước quan trọng trong công tác quản trị thuế hiện đại, đặc biệt khi hóa đơn điện tử đang ngày càng phổ biến và được quản lý chặt chẽ hơn.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com