Ngày 14/6/2025, tại kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV đã thông qua Luật số 67/2025/QH15 – Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025. Luật chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi, thay thế hoàn toàn Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 và các lần sửa đổi trước đây.
Với nhiều điểm mới quan trọng, Luật Thuế TNDN 2025 được kỳ vọng sẽ tạo môi trường kinh doanh minh bạch hơn, đồng thời tăng cường quản lý thuế đối với các mô hình kinh doanh mới như thương mại điện tử, kinh tế số.
1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng
Theo quy định, Luật Thuế TNDN 2025 điều chỉnh các nội dung sau:
-
Người nộp thuế: Bao gồm doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp nước ngoài, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
-
Mở rộng phạm vi: Áp dụng cả với doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua nền tảng thương mại điện tử hoặc công nghệ số, dù không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
-
Quy định cụ thể về thu nhập chịu thuế, các khoản miễn thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, ưu đãi thuế.
2. Thuế suất Thu nhập Doanh nghiệp
2.1 Thuế suất cơ bản
-
Mức chung: 20% áp dụng cho đa số doanh nghiệp.
2.2 Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu
-
15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng.
-
17%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
Lưu ý: Doanh nghiệp có quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện sẽ không được áp dụng mức ưu đãi này.
2.3 Thuế suất đối với lĩnh vực đặc thù
-
Dầu khí: Từ 25% – 50%, tùy điều kiện khai thác, vị trí và trữ lượng, do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
-
Khai thác tài nguyên quý hiếm: 50%; nếu mỏ thuộc vùng kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn với diện tích ≥ 70%, áp dụng 40%.
3. Các điểm mới đáng chú ý
3.1 Quản lý thuế với kinh tế số
-
Doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số tại Việt Nam bắt buộc kê khai và nộp thuế, ngay cả khi không có trụ sở tại Việt Nam.
3.2 Thay đổi ưu đãi miễn thuế
-
Rút ngắn thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ công nghệ mới: Tối đa 3 năm (trước đây là 5 năm).
-
Bổ sung ưu đãi miễn thuế lần đầu cho:
-
Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon.
-
Thu nhập từ lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh sau lần phát hành đầu tiên.
-
3.3 Bù trừ lỗ
-
Cho phép bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh khác trong cùng kỳ tính thuế.
3.4 Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs)
-
Dự án đầu tư vào cơ sở ươm tạo, khu làm việc chung khởi nghiệp sáng tạo hoặc hỗ trợ SMEs được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.
4. Ý nghĩa của Luật Thuế TNDN 2025 đối với doanh nghiệp
-
Tăng tính công bằng: Mở rộng phạm vi điều chỉnh giúp đảm bảo doanh nghiệp kinh doanh qua nền tảng số vẫn đóng góp nghĩa vụ thuế.
-
Khuyến khích đổi mới sáng tạo: Ưu đãi cho dự án công nghệ mới, khởi nghiệp và đầu tư xanh.
-
Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ: Giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp có doanh thu thấp.
-
Tăng hiệu quả quản lý thuế: Quy định rõ ràng, phù hợp với bối cảnh chuyển đổi số.
5. Thời điểm áp dụng
-
Hiệu lực: 01/10/2025.
-
Kỳ tính thuế: Áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và các năm sau đó.
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 đánh dấu một bước cải cách lớn trong chính sách thuế, phù hợp với xu hướng kinh tế số và mục tiêu phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần sớm nắm rõ quy định mới, rà soát lại hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu, lĩnh vực hoạt động để kịp thời tận dụng các ưu đãi thuế và tuân thủ đúng pháp luật.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com