Trong quá trình triển khai dự án đầu tư, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí đầu tư. Thủ tục hoàn thuế GTGT trực tuyến hiện nay giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả khi thực hiện các thủ tục hành chính với cơ quan thuế. Bài viết này cung cấp hướng dẫn chi tiết các bước cần thiết và các yêu cầu pháp lý quan trọng cho thủ tục hoàn thuế GTGT trực tuyến đối với dự án đầu tư tại Việt Nam.
Điều kiện Để Được Hoàn thuế GTGT
Để được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện sau:
- Dự án đầu tư phải thuộc loại hình đầu tư được hoàn thuế GTGT theo quy định của pháp luật (Ví dụ: các dự án đầu tư vào cơ sở sản xuất, các dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp công nghệ…).
- Doanh nghiệp phải có giấy phép đầu tư và đang thực hiện các hoạt động liên quan đến dự án đầu tư đã đăng ký.
- Số thuế GTGT đầu vào của dự án chưa được khấu trừ hết trong kỳ tính thuế.
- Số tiền thuế GTGT yêu cầu hoàn phải từ 300 triệu đồng trở lên.
Hồ Sơ Hoàn thuế GTGT
Để nộp hồ sơ hoàn thuế trực tuyến, doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau:
- Đơn đề nghị hoàn thuế (theo mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Giấy phép đầu tư hoặc các giấy tờ tương đương chứng minh dự án đầu tư của doanh nghiệp.
- Báo cáo quyết toán đầu tư và các giấy tờ liên quan đến chi phí đầu tư.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào của dự án đầu tư, với các hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào đã phát sinh liên quan đến dự án.
Lưu ý: Các hồ sơ nộp qua hệ thống thuế điện tử cần được ký số và đảm bảo tính xác thực của các thông tin.
Các Bước Hoàn thuế GTGT Trực Tuyến
Bước 1: Người nộp thuế (NNT) truy cập vào Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn để khai hồ sơ hoàn thuế và các phụ lục đính kèm theo quy định dưới dạng điện tử (nếu có), ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn. Bao gồm:
(i) Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
(ii) Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bao gồm:
- Cổng dịch vụ công cấp Bộ, cấp tỉnh theo quy định về thực hiện cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong giải quyết thủ tục hành chính và đã được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
(iii) Cổng thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận
Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ hoàn thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử:
(i) Tiếp nhận hồ sơ
Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gửi Thông báo tiếp nhận việc NNT đã nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế (Mẫu số 01/TB-HT Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC) cho NNT qua Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn lập và gửi hồ sơ chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế của NNT.
(ii) Kiểm tra, giải quyết hồ sơ
- Hồ sơ được chấp nhận/không chấp nhận: Cơ quan thuế gửi Thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ (Mẫu số 02/TB-HT Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC) đến Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn lập và gửi hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế điện tử.
- Hồ sơ không thuộc diện được hoàn thuế: Cơ quan thuế gửi Thông báo về việc không được hoàn thuế (Mẫu số 04/TB-HT Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC) đến Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn lập và gửi hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế điện tử.
- Hồ sơ được chấp nhận giải quyết: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế của NNT và trả kết quả theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Bước 3. Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ đối với các hồ sơ được chấp nhận giải quyết:
(i) Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước:
Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hồ sơ của NNT tại trụ sở cơ quan thuế để xác định đối tượng và trường hợp được hoàn thuế.
- Trường hợp hồ sơ thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế: Cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế cho NNT và ban hành Quyết định hoàn thuế trong trường hợp NNT không còn tiền thuế nợ; hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, Phụ lục số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp được bù trừ (nếu có) trong trường hợp NNT còn nợ tiền thuế nợ hoặc NNT đề nghị bù trừ số thuế được hoàn trả với khoản nợ, khoản thu phát sinh của NNT khác; hoặc Thông báo về việc không được hoàn thuế (nếu có) ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Trường hợp chưa đủ thông tin để xác định hồ sơ thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế: Cơ quan thuế lập Thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu gửi NNT trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế của NNT.
Lưu ý: Thông báo được gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.
Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ban hành Thông báo, NNT có trách nhiệm gửi văn bản giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu theo Thông báo của cơ quan thuế.
- Nếu NNT có văn bản giải trình, bổ sung chứng minh được số thuế đã khai là đúng: Cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế cho NNT và ban hành Quyết định hoàn thuế trong trường hợp NNT không còn tiền thuế nợ; hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, Phụ lục số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp được bù trừ (nếu có) trong trường hợp NNT còn nợ tiền thuế nợ hoặc NNT đề nghị bù trừ số thuế được hoàn trả với khoản nợ, khoản thu phát sinh của NNT khác; hoặc Thông báo về việc không được hoàn thuế (nếu có).
- Nếu hết thời hạn theo Thông báo của cơ quan thuế nhưng NNT không giải trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế; hoặc có văn bản giải trình, bổ sung nhưng không chứng minh được số thuế đã khai là đúng: Cơ quan thuế chuyển hồ sơ hoàn thuế sang diện kiểm tra trước hoàn thuế và gửi Thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế cho NNT trong thời hạn 06 ngày làm việc kể từ ngày chấp nhận hồ sơ hoàn thuế.
(ii) Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế
Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hồ sơ của NNT tại trụ sở của NNT hoặc trụ sở của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan.
Căn cứ kết quả kiểm tra, cơ quan thuế thực hiện giải quyết hoàn thuế cho NNT và ban hành Quyết định hoàn thuế trong trường hợp NNT không còn tiền thuế nợ; hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, Phụ lục số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp được bù trừ (nếu có) trong trường hợp NNT còn nợ tiền thuế nợ hoặc NNT đề nghị bù trừ số thuế được hoàn trả với khoản nợ, khoản thu phát sinh của NNT khác; hoặc Thông báo về việc không được hoàn thuế (nếu có).
Quy trình Xử lý và Thời gian Giải quyết
Sau khi hồ sơ hoàn thuế được gửi thành công, cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý theo quy định. Quá trình này thường gồm các bước sau:
- Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra các thông tin, chứng từ và xác minh tính hợp lệ của các chi phí đầu tư.
- Yêu cầu bổ sung (nếu có): Nếu hồ sơ cần bổ sung thông tin hoặc có sai sót, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu bổ sung qua hệ thống.
- Phê duyệt và ra quyết định hoàn thuế: Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ phê duyệt và ra quyết định hoàn thuế. Quyết định hoàn thuế sẽ được gửi tới doanh nghiệp qua hệ thống điện tử.
Thời gian giải quyết
- Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư thông thường là 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ.
- Nếu cần phải kiểm tra thực địa, thời gian có thể kéo dài hơn nhưng không quá 60 ngày làm việc.
Lưu ý Quan trọng
- Doanh nghiệp cần đảm bảo tất cả các hóa đơn, chứng từ đầu vào liên quan đến dự án đầu tư đều hợp lệ và đã được kê khai đầy đủ trong các kỳ kê khai thuế.
- Kiểm tra kỹ các tài liệu đính kèm hồ sơ hoàn thuế trước khi nộp để tránh mất thời gian bổ sung, chỉnh sửa.
- Theo dõi tình trạng xử lý hồ sơ trực tuyến để kịp thời phản hồi các yêu cầu của cơ quan thuế (nếu có).
Thủ tục hoàn thuế GTGT trực tuyến đối với dự án đầu tư mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, giúp tiết kiệm thời gian và nâng cao tính minh bạch. Tuy nhiên, để quá trình diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần nắm vững các yêu cầu pháp lý, chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng, và đảm bảo các thông tin kê khai chính xác. Thực hiện đầy đủ và đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp nhanh chóng được hoàn thuế và có thêm nguồn lực tài chính để tiếp tục đầu tư.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết về thủ tục hoàn thuế GTGT trực tuyến đối với dự án đầu tư. Nếu có thắc mắc hoặc cần hỗ trợ thêm, doanh nghiệp có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương hoặc tham khảo thêm các thông tư, văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com