Thuế đối với hộ kinh doanh cá thể: Cách tính và mức nộp năm 2025

Trong bối cảnh kinh tế ngày càng phát triển, mô hình hộ kinh doanh cá thể (HKDCT) vẫn giữ vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Tuy nhiên, một trong những thắc mắc thường gặp của các hộ kinh doanh là cách tính thuế và mức nộp thuế hàng năm. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan, rõ ràng và cập nhật nhất về thuế đối với hộ kinh doanh cá thể năm 2025, đặc biệt là các quy định, mức thuế và phương pháp tính thuế theo quy định mới nhất.

1. Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh cá thể là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm cá nhân (gồm các thành viên trong gia đình) thực hiện, được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.

Khác với doanh nghiệp, hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân, không bắt buộc phải có con dấu, và không phải thực hiện chế độ kế toán phức tạp. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Tùy theo quy mô và ngành nghề, một hộ kinh doanh cá thể có thể phải nộp các loại thuế sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – nộp theo phương pháp khoán.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – tính theo tỷ lệ khoán hoặc kê khai nếu có doanh thu lớn.
Lệ phí môn bài – nộp hàng năm, dựa vào mức doanh thu.

3. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Mức lệ phí môn bài được xác định dựa vào doanh thu hàng năm, cụ thể:

Doanh thu trong năm	Mức lệ phí môn bài/năm
Trên 500 triệu đồng	1.000.000 đồng
Từ 300 - 500 triệu	500.000 đồng
Từ 100 - dưới 300 triệu	300.000 đồng
Dưới 100 triệu	Miễn lệ phí môn bài

Lưu ý:

Nếu hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2025 thì được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn cả lệ phí môn bài và các loại thuế khoán.

4. Phương pháp tính thuế khoán (GTGT và TNCN)

Đối với đa số hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/tháng (1,2 tỷ/năm), cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp khoán, nghĩa là ấn định mức thuế GTGT và TNCN dựa trên:

Ngành nghề kinh doanh
Doanh thu dự kiến
Tỷ lệ thuế suất áp dụng theo ngành nghề

Cách tính:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN

5. Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề năm 2025

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng từ 2022 và dự kiến tiếp tục hiệu lực trong năm 2025 (nếu không có văn bản thay thế), tỷ lệ thuế như sau:

Ngành nghề	Thuế GTGT (%)	Thuế TNCN (%)
Bán hàng hóa (tạp hóa, quần áo…)	1%	0.5%
Dịch vụ ăn uống, nhà nghỉ, khách sạn	3%	1.5%
Dịch vụ khác (cắt tóc, sửa chữa...)	5%	2%
Vận tải hàng hóa, hành khách	3%	1.5%
Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Xây dựng có bao thầu vật liệu	3%	1.5%

Ví dụ cụ thể:
Một hộ kinh doanh dịch vụ sửa chữa xe máy có doanh thu 300 triệu đồng/năm.

Thuế GTGT phải nộp: 300 triệu x 5% = 15 triệu
Thuế TNCN phải nộp: 300 triệu x 2% = 6 triệu
Tổng cộng: 21 triệu đồng/năm (chưa tính lệ phí môn bài)

6. Trường hợp nào hộ kinh doanh phải nộp thuế theo kê khai?

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/tháng (trên 1,2 tỷ đồng/năm), hoặc hoạt động tại nhiều địa điểm, hoặc sử dụng từ 10 lao động trở lên, thì có thể phải:

Chuyển sang mở mã số thuế riêng (thay vì mã số thuế cá nhân).
Kê khai thuế theo quý, tương tự doanh nghiệp nhỏ.
Mua hóa đơn và kê khai thuế GTGT, TNCN theo thực tế phát sinh.

Việc kê khai này sẽ phức tạp hơn, đòi hỏi phải có sổ sách kế toán đơn giản và nộp báo cáo định kỳ.

7. Hồ sơ, thủ tục kê khai thuế năm 2025 cho hộ kinh doanh

a. Đối với hộ nộp thuế khoán:

Không cần kê khai hàng tháng, quý.
Mức thuế được ấn định vào đầu năm bởi Chi cục Thuế địa phương.
Nộp tiền theo thông báo thuế khoán định kỳ (thường là theo quý).

b. Đối với hộ kê khai:

Phải nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN hàng quý.
Phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu có).
Có thể cần sử dụng phần mềm kế toán đơn giản để theo dõi doanh thu, chi phí.

8. Những lưu ý quan trọng năm 2025

Miễn thuế hoàn toàn cho hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
Cần cập nhật ngành nghề kinh doanh chính xác để tránh bị áp thuế sai tỷ lệ.
Các hộ kinh doanh nên theo dõi thông báo thuế khoán hàng năm và có thể khiếu nại, điều chỉnh nếu thấy mức thuế không hợp lý.
Nếu có thay đổi ngành nghề, quy mô, địa điểm, cần thông báo với Chi cục Thuế để được cập nhật lại mức thuế phù hợp.

9. Dịch vụ hỗ trợ kê khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh

Việc tự kê khai và nộp thuế có thể gây khó khăn cho nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt là với những ai không chuyên về tài chính kế toán. Hiện nay, các dịch vụ tư vấn và đại lý thuế có thể hỗ trợ bạn trong các công việc sau:

Tư vấn chọn ngành nghề phù hợp để giảm thuế tối đa.
Hỗ trợ đăng ký mã số thuế, giấy phép kinh doanh.
Đại diện kê khai và nộp thuế đúng hạn.
Khiếu nại, điều chỉnh mức thuế khoán không hợp lý.
Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán đơn giản.

Việc hợp tác với đơn vị chuyên nghiệp không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng luật, tránh rủi ro và xử phạt hành chính.

Thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tuy không quá phức tạp nhưng cũng đòi hỏi hiểu biết nhất định để đảm bảo tuân thủ và tối ưu chi phí. Năm 2025, các chính sách thuế vẫn tiếp tục hỗ trợ các hộ nhỏ và siêu nhỏ, đặc biệt là nhóm có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

Nếu bạn là hộ kinh doanh cá thể và còn băn khoăn về nghĩa vụ thuế, đừng ngần ngại liên hệ với dịch vụ thuế uy tín để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, chính xác.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com

Tin tức