Từ ngày 01/01/2026, nhiều quy định mới về thuế giá trị gia tăng (GTGT) chính thức được áp dụng theo Luật Thuế GTGT sửa đổi cùng các nghị định, thông tư hướng dẫn. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, đặc biệt liên quan đến ngưỡng chịu thuế, phương pháp tính thuế, hoàn thuế, hóa đơn điện tử và kê khai thuế.
Dưới đây là tổng hợp các nội dung quan trọng cần lưu ý.
1. Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất
Một điểm thay đổi đáng chú ý là bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT yêu cầu người bán phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất trước khi được hoàn thuế.
Theo quy định mới:
- Người nộp thuế không còn bắt buộc phải hoàn thành nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT của hóa đơn đầu ra mới đủ điều kiện xem xét hoàn thuế.
- Thủ tục hoàn thuế GTGT được đơn giản hóa, giảm áp lực về thời gian và dòng tiền cho doanh nghiệp.
👉 Ý nghĩa thực tiễn:
Quy định này giúp tháo gỡ vướng mắc lâu nay trong quá trình hoàn thuế, nhất là đối với doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp đầu tư dự án lớn có số thuế GTGT đầu vào phát sinh cao.
2. Tăng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT lên 500 triệu đồng/năm
Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh đáng kể:
-
Tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm
Điều này đồng nghĩa:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không thuộc diện chịu thuế GTGT.
- Không phải kê khai, nộp thuế GTGT nếu không vượt ngưỡng này.
👉 Đây là thay đổi rất lớn, tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt trong các lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ ăn uống, buôn bán nhỏ.
3. Phân loại hộ, cá nhân kinh doanh theo doanh thu để quản lý thuế GTGT
Theo định hướng quản lý mới, hộ và cá nhân kinh doanh được phân chia thành các nhóm dựa trên doanh thu năm, làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế và hóa đơn:
Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
- Không chịu thuế GTGT
- Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Có thể lập chứng từ bán hàng theo nhu cầu quản lý
Nhóm 2: Doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
- Chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
- Tỷ lệ % thuế GTGT tùy theo ngành nghề
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng
Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm
- Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Quản lý thuế chặt chẽ hơn
Nhóm 4: Doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên
- Áp dụng quản lý tương đương doanh nghiệp lớn
- Bắt buộc hóa đơn điện tử và kê khai đầy đủ
👉 Việc phân nhóm này giúp cơ quan thuế quản lý sát doanh thu, đồng thời giảm thủ tục cho nhóm kinh doanh nhỏ.
4. Tiếp tục áp dụng giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong năm 2026
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% tiếp tục được áp dụng trong năm 2026 đối với một số hàng hóa, dịch vụ theo danh mục quy định.
- Áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Không áp dụng cho các lĩnh vực như: viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…
👉 Chính sách này nhằm:
- Giảm giá thành hàng hóa, dịch vụ
- Kích cầu tiêu dùng
- Hỗ trợ phục hồi và tăng trưởng kinh tế
5. Hệ thống mẫu tờ khai thuế GTGT áp dụng từ năm 2026
Từ năm 2026, các mẫu tờ khai thuế GTGT tiếp tục được sử dụng thống nhất theo từng phương pháp tính thuế, bao gồm:
- Tờ khai 01/GTGT: Dành cho người nộp thuế tính theo phương pháp khấu trừ
- Tờ khai 04/GTGT: Dành cho hộ, cá nhân kinh doanh tính thuế trực tiếp trên doanh thu
- Tờ khai 02/GTGT: Áp dụng cho dự án đầu tư có hoàn thuế
- Tờ khai 03/GTGT: Áp dụng cho hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý
- Tờ khai 05/GTGT: Áp dụng cho hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản liên tỉnh
👉 Người nộp thuế cần xác định đúng phương pháp tính thuế để sử dụng mẫu tờ khai phù hợp, tránh sai sót khi kê khai.
6. Nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT
Giá tính thuế GTGT được xác định theo các nguyên tắc sau:
- Là giá bán chưa có thuế GTGT, bao gồm cả phụ thu, phí thu thêm ngoài giá bán (nếu có)
- Không bao gồm các khoản:
- Tiền bồi thường
- Tiền thưởng
- Hỗ trợ tài chính không liên quan đến bán hàng hóa, dịch vụ
Chiết khấu thương mại
-
Trường hợp có chiết khấu thương mại, giá tính thuế GTGT là giá đã trừ chiết khấu, chưa có thuế GTGT.
Trường hợp điều chỉnh giá
-
Nếu giá bán bị điều chỉnh theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền, giá tính thuế GTGT được xác định theo giá điều chỉnh.
7. Tác động và lưu ý cho người nộp thuế
✔️ Hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu nhỏ được giảm mạnh nghĩa vụ thuế và thủ tục hành chính
✔️ Doanh nghiệp cần rà soát lại phương pháp tính thuế GTGT từ năm 2026
✔️ Cần cập nhật hóa đơn điện tử, doanh thu và ngưỡng chịu thuế để tránh rủi ro bị truy thu
✔️ Việc kê khai sai mẫu, sai phương pháp có thể dẫn đến xử phạt vi phạm thuế
Kết luận
Từ 01/01/2026, chính sách thuế GTGT có nhiều thay đổi quan trọng, trong đó nổi bật là:
- Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất
- Tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT lên 500 triệu đồng/năm
- Tiếp tục giảm thuế GTGT còn 8% cho một số hàng hóa, dịch vụ
- Phân loại hộ, cá nhân kinh doanh theo doanh thu để quản lý thuế hiệu quả hơn
Việc chủ động cập nhật và áp dụng đúng quy định sẽ giúp người nộp thuế giảm rủi ro, tiết kiệm chi phí và tuân thủ tốt pháp luật thuế trong giai đoạn mới.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com