Năm 2026 được xem là một mốc quan trọng trong quá trình cải cách hệ thống thuế tại Việt Nam. Hàng loạt luật thuế và quy định quản lý thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân có hoạt động sản xuất – kinh doanh. Những thay đổi này không chỉ điều chỉnh mức thuế, cách tính thuế mà còn thay đổi phương thức quản lý, kê khai và nộp thuế theo hướng minh bạch, hiện đại hơn.
Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp toàn cảnh các chính sách thuế mới đáng chú ý từ năm 2026, giúp người nộp thuế nắm rõ và chủ động chuẩn bị.
1. Cải cách mạnh mẽ trong quản lý thuế
Một trong những điểm xuyên suốt của chính sách thuế giai đoạn từ năm 2026 là đẩy mạnh quản lý thuế theo dữ liệu và công nghệ số. Theo đó, cơ quan thuế sẽ tăng cường:
- Quản lý doanh thu dựa trên hóa đơn điện tử
- Kết nối, chia sẻ dữ liệu giữa các cơ quan quản lý nhà nước
- Giảm dần phương thức quản lý thủ công, ấn định thuế
Người nộp thuế sẽ chuyển sang cơ chế tự khai – tự tính – tự nộp, đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ khai thuế.
2. Chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh
2.1. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế
Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được xác định là 500 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá mức này sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Quy định mới giúp giảm gánh nặng thuế cho nhóm kinh doanh nhỏ lẻ, tiểu thương và cá nhân kinh doanh tự do, đồng thời phù hợp hơn với mặt bằng giá và chi phí hiện nay.
2.2. Chấm dứt hoàn toàn hình thức thuế khoán
Một thay đổi rất quan trọng là bỏ hoàn toàn thuế khoán từ ngày 01/01/2026. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.
Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh cần:
- Theo dõi doanh thu thường xuyên
- Xuất hóa đơn theo quy định
- Chủ động kê khai, nộp thuế đúng hạn
Việc bỏ thuế khoán được kỳ vọng sẽ tăng tính minh bạch, hạn chế thất thu thuế và tạo sự công bằng giữa các loại hình kinh doanh.
2.3. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ được phân loại theo quy mô doanh thu để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp:
-
Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm:
Có thể lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí). Trường hợp tính theo thu nhập, thuế suất 15% được áp dụng. -
Doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên:
Việc kê khai và tính thuế sẽ tiệm cận với doanh nghiệp, yêu cầu quản lý sổ sách, hóa đơn và chi phí chặt chẽ hơn.
3. Những điểm mới về thuế giá trị gia tăng
Chính sách thuế giá trị gia tăng từ năm 2026 tập trung vào việc chuẩn hóa đối tượng chịu thuế, khấu trừ thuế và hoàn thuế.
Một số nội dung đáng chú ý gồm:
- Siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
- Tăng cường kiểm soát hóa đơn điện tử
- Hạn chế tình trạng mua bán hóa đơn, kê khai khấu trừ không đúng thực tế
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý đến tính hợp pháp của hóa đơn, chứng từ khi kê khai thuế GTGT.
4. Thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp
Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp tiếp tục được điều chỉnh theo hướng:
- Khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Thúc đẩy đầu tư, đổi mới công nghệ
- Hạn chế chuyển giá và trốn thuế
Một số nhóm doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi hoặc chính sách hỗ trợ thuế nếu đáp ứng điều kiện theo quy định. Tuy nhiên, việc áp dụng ưu đãi sẽ đi kèm với yêu cầu minh bạch cao hơn về tài chính và kế toán.
5. Thuế thu nhập cá nhân và những lưu ý mới
Đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, chính sách thuế mới hướng tới:
- Kiểm soát thu nhập toàn diện hơn
- Kết nối dữ liệu thu nhập từ tiền lương, kinh doanh, đầu tư, nền tảng số
Cá nhân kinh doanh, người làm nghề tự do, người bán hàng online cần đặc biệt chú ý nghĩa vụ kê khai thuế, tránh tình trạng bỏ sót thu nhập hoặc kê khai không đầy đủ.
6. Tăng chế tài xử phạt vi phạm về thuế
Song song với việc tạo điều kiện cho người nộp thuế, các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế cũng được siết chặt hơn từ năm 2026.
Các hành vi dễ bị xử phạt bao gồm:
- Không kê khai hoặc kê khai thiếu doanh thu
- Chậm nộp hồ sơ khai thuế
- Không xuất hóa đơn theo quy định
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp
Mức phạt có thể tăng đáng kể tùy theo mức độ vi phạm và giá trị doanh thu liên quan.
7. Người nộp thuế cần chuẩn bị gì từ bây giờ?
Để thích ứng với chính sách thuế mới từ năm 2026, người nộp thuế nên:
- Rà soát lại mô hình kinh doanh hiện tại
- Chủ động áp dụng hóa đơn điện tử
- Tổ chức sổ sách kế toán rõ ràng
- Theo dõi doanh thu sát thực tế
- Tìm hiểu kỹ các quy định mới để tránh rủi ro pháp lý
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn, việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp có thể là một lựa chọn cần cân nhắc.
Toàn cảnh chính sách thuế năm 2026 cho thấy xu hướng quản lý thuế ngày càng chặt chẽ nhưng cũng minh bạch và công bằng hơn. Việc nâng ngưỡng miễn thuế, bỏ thuế khoán, áp dụng công nghệ số trong quản lý thuế sẽ tác động mạnh đến hoạt động của hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Việc nắm bắt sớm các quy định mới sẽ giúp người nộp thuế chủ động thích ứng, giảm rủi ro và tối ưu nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định trong giai đoạn chuyển đổi từ năm 2026 trở đi.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com