Ngày 01/7/2026 đánh dấu thời điểm Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) chính thức có hiệu lực. Đây được xem là lần cải cách lớn nhất của chính sách thuế TNCN trong nhiều năm qua với hàng loạt thay đổi về biểu thuế, mức giảm trừ gia cảnh, thu nhập miễn thuế và phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Những quy định mới không chỉ tác động đến người lao động mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và các tổ chức chi trả thu nhập. Dưới đây là những điểm đáng chú ý nhất.
1. Luật Thuế TNCN 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026
Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2025 nhằm thay thế nhiều quy định đã không còn phù hợp với thực tiễn.
Tuy nhiên, cần lưu ý:
- Luật có hiệu lực từ 01/7/2026.
- Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
2. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là việc điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần.
Trước đây, thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo 7 bậc thuế. Theo Luật mới, biểu thuế được rút gọn xuống còn 5 bậc, giúp việc tính thuế đơn giản hơn.
Biểu thuế mới
| Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|
| Đến 10 triệu đồng | 5% |
| Trên 10 - 30 triệu đồng | 10% |
| Trên 30 - 60 triệu đồng | 20% |
| Trên 60 - 100 triệu đồng | 30% |
| Trên 100 triệu đồng | 35% |
Việc giảm số bậc thuế giúp hạn chế khoảng cách quá nhỏ giữa các mức thu nhập và tạo thuận lợi hơn trong quá trình kê khai, quyết toán thuế.
3. Tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh
Luật mới điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh nhằm phù hợp hơn với mức sống hiện nay.
Theo đó:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Việc nâng mức giảm trừ giúp nhiều người lao động giảm đáng kể số thuế phải nộp, đặc biệt là những cá nhân có người phụ thuộc.
4. Bổ sung thêm nhiều khoản thu nhập được miễn thuế
Luật Thuế TNCN 2025 tiếp tục duy trì nhiều khoản thu nhập miễn thuế đồng thời bổ sung thêm một số chính sách ưu đãi mới.
Một số khoản thu nhập nổi bật gồm:
- Chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình theo quy định.
- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng trong phạm vi thân nhân.
- Kiều hối.
- Học bổng.
- Tiền bồi thường bảo hiểm.
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng.
- Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp đáp ứng điều kiện luật định.
- Một số khoản thu nhập phục vụ mục tiêu phát triển khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Theo Luật mới, tổng số khoản thu nhập được miễn thuế lên tới 21 nhóm thu nhập.
5. Miễn thuế TNCN 5 năm đối với một số nhân lực công nghệ cao
Đây là chính sách hoàn toàn mới nhằm thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao.
Theo đó, cá nhân đáp ứng điều kiện sẽ được miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Các đối tượng bao gồm:
- Nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao.
- Nhân lực nghiên cứu và phát triển chip bán dẫn.
- Chuyên gia về trí tuệ nhân tạo (AI).
- Người làm việc trong các dự án công nghệ số trọng điểm.
- Một số đối tượng nghiên cứu công nghệ cao theo quy định của pháp luật.
Chính sách này góp phần thúc đẩy phát triển ngành công nghệ số và nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia.
6. Thay đổi cách tính thuế đối với cá nhân kinh doanh
Luật mới thay đổi đáng kể phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống
Không phải nộp thuế TNCN.
Doanh thu trên 500 triệu đồng
Cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp tính thuế mới tùy từng trường hợp.
Nếu xác định được chi phí thì thuế được tính trên thu nhập tính thuế với các mức: 15% - 17% - 20% tùy quy mô doanh thu.
Đối với nhóm doanh thu nhỏ (dưới 3 tỷ đồng), cá nhân vẫn có thể lựa chọn phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu trong một số trường hợp theo quy định của Luật.
7. Điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế
Một thay đổi rất đáng chú ý là nâng ngưỡng doanh thu được miễn thuế.
Theo quy định mới:
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Mức này cao hơn đáng kể so với quy định trước đây, góp phần giảm gánh nặng thuế cho các hộ và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.
8. Khuyến khích đầu tư thông qua ưu đãi thuế
Luật mới bổ sung nhiều chính sách ưu đãi đối với hoạt động đầu tư tài chính.
Một số điểm đáng chú ý gồm:
- Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nếu đáp ứng điều kiện về thời gian nắm giữ.
- Giảm 50% thuế đối với lợi tức được chia từ một số quỹ đầu tư theo quy định của Chính phủ.
Đây được xem là bước đi nhằm thúc đẩy thị trường vốn phát triển ổn định hơn.
9. Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì?
Để đáp ứng các quy định mới từ năm 2026, doanh nghiệp nên chủ động:
- Rà soát lại phần mềm tính lương.
- Cập nhật biểu thuế TNCN mới.
- Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.
- Kiểm tra quy trình khấu trừ thuế.
- Cập nhật hồ sơ người phụ thuộc.
- Đào tạo bộ phận kế toán – nhân sự.
- Theo dõi các nghị định và thông tư hướng dẫn thi hành Luật.
Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng từ ngày 01/7/2026, đặc biệt là việc đơn giản hóa biểu thuế, nâng mức giảm trừ gia cảnh, mở rộng diện miễn thuế và thay đổi cách tính thuế đối với cá nhân kinh doanh. Những điều chỉnh này được kỳ vọng sẽ giảm gánh nặng thuế cho người dân, đồng thời tạo môi trường thuận lợi hơn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và đầu tư.
Người lao động, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật các quy định mới để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi theo quy định của pháp luật.
FAQ
1. Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực khi nào?
Luật có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
2. Biểu thuế TNCN mới có bao nhiêu bậc?
Biểu thuế lũy tiến được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
3. Mức giảm trừ gia cảnh mới là bao nhiêu?
Giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
4. Cá nhân kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế TNCN?
Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
5. Có chính sách miễn thuế mới nào nổi bật?
Có. Luật bổ sung chính sách miễn thuế TNCN trong 05 năm đối với một số nhân lực công nghệ cao và nhân lực công nghiệp công nghệ số đủ điều kiện.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com