Từ ngày 01/07/2026, nhiều quy định quan trọng về quản lý thuế và thuế thu nhập cá nhân chính thức có hiệu lực, tạo ra những thay đổi đáng kể đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người nộp thuế. Trong đó, hai văn bản pháp luật có tác động lớn nhất là Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp những điểm mới nổi bật mà người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý để chủ động chuẩn bị trước khi các quy định này được áp dụng.

1. Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026

Luật Quản lý thuế 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Riêng một số quy định liên quan đến hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được áp dụng sớm hơn từ ngày 01/01/2026.

Bổ sung đối tượng người nộp thuế trên nền tảng số

Một trong những điểm mới đáng chú ý là luật đã bổ sung và làm rõ đối tượng người nộp thuế là các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Đồng thời, các tổ chức và cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số cũng thuộc phạm vi quản lý thuế.

Điều này cho thấy cơ quan thuế đang mở rộng phạm vi quản lý đối với nền kinh tế số và hoạt động kinh doanh xuyên biên giới.

Áp dụng cơ chế phân nhóm người nộp thuế

Lần đầu tiên, Luật Quản lý thuế quy định việc phân nhóm người nộp thuế dựa trên nhiều tiêu chí như:

• Ngành nghề kinh doanh;
• Quy mô doanh thu;
• Mức độ tuân thủ pháp luật thuế;
• Loại hình doanh nghiệp;
• Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc phân nhóm giúp cơ quan thuế quản lý rủi ro hiệu quả hơn và xây dựng cơ chế hỗ trợ phù hợp với từng nhóm người nộp thuế.

Lấy người nộp thuế làm trung tâm

Luật mới nhấn mạnh nguyên tắc công khai, minh bạch và lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định nghĩa vụ thuế, tự kê khai và tự nộp thuế theo quy định.

Đây là bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế tại Việt Nam.

Mã số thuế cá nhân sử dụng số định danh cá nhân

Từ 01/07/2026, mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ sử dụng chính số định danh cá nhân được cấp theo Luật Căn cước.

Quy định này giúp đồng bộ dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước, giảm thủ tục hành chính và hạn chế tình trạng trùng lặp thông tin.

2. Thay đổi lớn trong quản lý thuế hộ kinh doanh

Nhóm đối tượng chịu tác động nhiều nhất từ Luật Quản lý thuế 2025 chính là hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Hộ kinh doanh tự xác định nghĩa vụ thuế

Theo quy định mới, hộ kinh doanh sẽ chủ động xác định doanh thu, số thuế phải nộp và thực hiện kê khai theo từng kỳ tính thuế.

Đối với các hộ sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tổng hợp dữ liệu để hỗ trợ lập tờ khai thuế.

Tăng cường quản lý kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Đối với hộ kinh doanh bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, chủ sở hữu nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán.

Quy định này được kỳ vọng sẽ nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh online đang phát triển mạnh hiện nay.

3. Bổ sung quy định về tiền chậm nộp và mã định danh khoản phải nộp

Luật mới bổ sung khái niệm "mã định danh khoản phải nộp". Khi cơ quan thuế cấp mã định danh cho khoản thuế phải nộp, người nộp thuế sẽ thực hiện nộp tiền theo mã này để đảm bảo việc đối chiếu và hạch toán chính xác.

Ngoài ra, luật cũng mở rộng các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp và giao Chính phủ quyền điều chỉnh mức tính tiền chậm nộp phù hợp với tình hình kinh tế từng thời kỳ.

4. Các trường hợp cơ quan thuế được công khai thông tin người nộp thuế

Từ ngày 01/07/2026, cơ quan thuế được quyền công khai thông tin người nộp thuế trong một số trường hợp như:

• Trốn thuế;
• Nợ thuế kéo dài;
• Chậm nộp tiền thuế hoặc tiền phạt;
• Vi phạm pháp luật thuế ảnh hưởng đến tổ chức, cá nhân khác;
• Không chấp hành yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định.

Quy định này nhằm tăng tính minh bạch và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

5. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026

Bên cạnh Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý.

Mở rộng các khoản thu nhập chịu thuế

Luật mới bổ sung nhiều loại thu nhập phải kê khai và nộp thuế, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
• Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền ".vn";
• Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon;
• Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng theo lộ trình quản lý của Chính phủ.

Đây là những nguồn thu nhập mới phát sinh trong nền kinh tế số và thị trường tài chính hiện đại.

Bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, nổi bật gồm:

• Tiền lương trả cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng;
• Thu nhập từ lợi tức của thành viên hợp tác xã nông nghiệp;
• Thu nhập từ lãi trái phiếu xanh;
• Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon;
• Thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các dự án ODA không hoàn lại;
• Thu nhập sau thuế của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty TNHH một thành viên.

Ưu đãi thuế cho nhân lực công nghệ cao

Nhằm thúc đẩy phát triển khoa học công nghệ và chuyển đổi số, luật mới quy định miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 5 năm đối với:

• Nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao;
• Nhân lực công nghệ cao tham gia nghiên cứu, phát triển công nghệ chiến lược;
• Một số đối tượng đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Ngày 01/07/2026 đánh dấu giai đoạn cải cách quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Những thay đổi trong Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 không chỉ tác động đến doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh, người lao động, cá nhân có thu nhập từ nền tảng số và nhà đầu tư.

Người nộp thuế cần chủ động cập nhật quy định mới, rà soát hoạt động kinh doanh và chuẩn bị hệ thống kế toán, hóa đơn, chứng từ phù hợp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định khi các luật này chính thức có hiệu lực.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 0973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com