Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Nhằm giúp người nộp thuế nắm bắt kịp thời các quy định mới, cơ quan thuế đã ban hành Công văn 603 để tổng hợp các chính sách thuế đáng chú ý sẽ áp dụng trong năm 2026.
Các nội dung được đề cập trong công văn bao gồm nhiều điểm mới như: ưu đãi thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân, bãi bỏ lệ phí môn bài, cùng với việc cắt giảm nhiều thủ tục hành chính thuế.
Những chính sách này được đánh giá là bước tiến quan trọng trong việc cải cách hệ thống thuế, giúp giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp, khuyến khích đầu tư và thúc đẩy hoạt động đổi mới sáng tạo trong nền kinh tế.
Dưới đây là tổng hợp các chính sách thuế nổi bật cần lưu ý trong năm 2026.
1. Chính sách ưu đãi thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Một trong những điểm đáng chú ý trong chính sách thuế năm 2026 là cơ chế ưu đãi thuế dành cho hoạt động khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội.
Nghị quyết này được cụ thể hóa thông qua các văn bản hướng dẫn nhằm tạo môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp khởi nghiệp phát triển.
Các ưu đãi tập trung vào thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
2. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp
Miễn giảm thuế TNDN trong nhiều năm
Theo chính sách mới, một số doanh nghiệp và tổ chức tham gia hoạt động đổi mới sáng tạo sẽ được hưởng mức ưu đãi thuế đáng kể.
Cụ thể, doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được:
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm đầu
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo
Đối tượng áp dụng chính sách ưu đãi gồm:
- Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo
- Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp
- Doanh nghiệp có hoạt động đổi mới sáng tạo.
Chính sách này được kỳ vọng sẽ tạo động lực mạnh mẽ cho các doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ và phát triển sản phẩm mới.
Miễn thuế đối với chuyển nhượng vốn trong startup
Một điểm đáng chú ý khác là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần
- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp
- Thu nhập từ quyền mua cổ phần hoặc quyền góp vốn.
Quy định này giúp khuyến khích hoạt động đầu tư vào các doanh nghiệp khởi nghiệp, đồng thời tạo điều kiện cho các quỹ đầu tư mạo hiểm tham gia vào thị trường.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế
Nhằm khuyến khích khởi nghiệp và phát triển doanh nghiệp mới, chính sách thuế năm 2026 quy định:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới lần đầu sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Tuy nhiên, quy định này không áp dụng trong một số trường hợp như:
- Doanh nghiệp được thành lập từ việc chia, tách, sáp nhập doanh nghiệp
- Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình từ hộ kinh doanh
- Doanh nghiệp mới thành lập nhưng người quản lý từng điều hành doanh nghiệp đã giải thể chưa quá 12 tháng.
Việc quy định rõ các trường hợp không được hưởng ưu đãi nhằm tránh tình trạng lợi dụng chính sách để trốn thuế.
4. Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động khởi nghiệp
Không chỉ doanh nghiệp, các cá nhân tham gia đầu tư hoặc làm việc trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo cũng được hưởng nhiều ưu đãi thuế trong năm 2026.
Miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng vốn
Theo quy định mới, thu nhập từ chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Các khoản thu nhập được miễn thuế gồm:
- Chuyển nhượng cổ phần
- Chuyển nhượng phần vốn góp
- Chuyển nhượng quyền góp vốn hoặc quyền mua cổ phần.
Chính sách này nhằm khuyến khích cá nhân tham gia đầu tư vào các doanh nghiệp khởi nghiệp, từ đó thúc đẩy sự phát triển của hệ sinh thái startup.
Ưu đãi thuế cho chuyên gia và nhà khoa học
Để thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao, các chuyên gia và nhà khoa học làm việc trong lĩnh vực khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNCN.
Cụ thể:
- Miễn thuế TNCN trong 02 năm đầu
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo
Quy định này giúp tạo động lực cho các chuyên gia công nghệ, nhà nghiên cứu và kỹ sư tham gia vào các dự án khởi nghiệp.
5. Chính thức bãi bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026
Một thay đổi rất đáng chú ý trong hệ thống chính sách thuế là bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
Trước đây, lệ phí môn bài là khoản phí doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp hàng năm căn cứ vào vốn điều lệ hoặc doanh thu.
Việc bãi bỏ khoản phí này mang lại nhiều lợi ích:
- Giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp
- Hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
- Khuyến khích thành lập doanh nghiệp mới.
Đây được xem là một trong những chính sách cải cách mạnh mẽ nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn.
6. Cập nhật các luật thuế mới có hiệu lực
Bên cạnh các nghị quyết và nghị định mới, hệ thống pháp luật thuế cũng được cập nhật với nhiều đạo luật quan trọng.
Một số luật thuế đáng chú ý gồm:
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
- Luật Quản lý thuế 2025
Các luật này điều chỉnh nhiều nội dung quan trọng như:
- Cách xác định thu nhập chịu thuế
- Thuế suất áp dụng
- Quy định kê khai và nộp thuế
- Trách nhiệm của người nộp thuế.
Việc ban hành các luật mới giúp hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
7. Bãi bỏ 14 thủ tục hành chính thuế từ năm 2026
Nhằm đơn giản hóa thủ tục và giảm bớt giấy tờ cho người nộp thuế, Bộ Tài chính đã quyết định bãi bỏ 14 thủ tục hành chính thuế từ ngày 14/02/2026.
Một số thủ tục bị bãi bỏ gồm:
- Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
- Khai thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học
- Khai thuế GTGT và TNCN tăng thêm so với số đã kê khai
- Báo cáo APA thường niên và báo cáo APA đột xuất
- Thủ tục miễn giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Việc cắt giảm các thủ tục này giúp:
- Giảm thời gian thực hiện thủ tục thuế
- Tăng tính thuận tiện cho doanh nghiệp
- Nâng cao hiệu quả cải cách hành chính.
8. Doanh nghiệp và người nộp thuế cần lưu ý gì trong năm 2026?
Các chính sách thuế mới năm 2026 mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra yêu cầu doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời các quy định pháp luật.
Một số lưu ý quan trọng gồm:
- Theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết của cơ quan thuế
- Cập nhật quy định mới khi thực hiện kê khai thuế
- Tận dụng các chính sách ưu đãi thuế nếu đủ điều kiện
- Chuẩn bị hệ thống kế toán và hồ sơ thuế phù hợp với quy định mới.
Việc nắm rõ các chính sách thuế sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí thuế.
Các chính sách thuế áp dụng trong năm 2026 theo Công văn 603 cho thấy định hướng cải cách mạnh mẽ của hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Nhiều chính sách mới được ban hành nhằm:
- Hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh
- Khuyến khích đầu tư và khởi nghiệp
- Thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.
Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp và người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời tận dụng hiệu quả các ưu đãi từ chính sách của Nhà nước.
Câu hỏi thường gặp về chính sách thuế năm 2026
1. Từ năm 2026 có còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Theo quy định mới, lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp và hộ kinh doanh không còn phải nộp khoản phí này hàng năm.
2. Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế không?
Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm, nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
3. Thu nhập từ đầu tư vào startup có phải nộp thuế không?
Trong một số trường hợp, thu nhập từ chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có thể được miễn thuế TNDN hoặc TNCN theo chính sách ưu đãi mới.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com