Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi, bổ sung năm 2025 – Luật số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Đây là bước thay đổi quan trọng nhằm phù hợp với xu hướng kinh tế số, thúc đẩy đổi mới sáng tạo, đồng thời đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn. Dưới đây là tổng hợp những điểm mới nổi bật mà doanh nghiệp cần lưu ý.
1. Mở rộng đối tượng chịu thuế đối với nền tảng số và thương mại điện tử
Một trong những thay đổi quan trọng nhất là việc bổ sung quy định về nghĩa vụ thuế của các nền tảng số, nền tảng thương mại điện tử mà doanh nghiệp nước ngoài sử dụng để cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
Điều này đồng nghĩa với việc các tập đoàn công nghệ và sàn thương mại điện tử quốc tế sẽ phải kê khai, nộp thuế TNDN cho phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Chính sách này giúp chống thất thu thuế, đồng thời tạo sự cạnh tranh công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài.
2. Bổ sung các loại thu nhập được miễn thuế
Luật mới bổ sung thêm nhiều loại thu nhập được miễn thuế TNDN, tập trung vào lĩnh vực phát triển bền vững và tài chính xanh. Cụ thể:
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon lần đầu sau khi phát hành.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu xanh - công cụ tài chính nhằm huy động vốn cho các dự án thân thiện môi trường.
- Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.
Những ưu đãi này khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào quá trình giảm phát thải khí nhà kính, thúc đẩy các dự án xanh và phù hợp với cam kết phát triển bền vững của Việt Nam.
3. Ưu đãi thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs)
Luật mới quy định mức thuế suất ưu đãi theo ngưỡng doanh thu:
-
15%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.
-
17%: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.
Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho các doanh nghiệp có quan hệ liên kết trong cùng một tập đoàn mà doanh nghiệp mẹ hoặc các công ty liên kết không đáp ứng điều kiện để được hưởng ưu đãi. Quy định này nhằm ngăn chặn tình trạng lợi dụng tách nhỏ doanh thu để hưởng mức thuế thấp.
4. Mở rộng lĩnh vực được ưu đãi thuế
Một số lĩnh vực mới được bổ sung vào diện được hưởng ưu đãi thuế TNDN, cụ thể:
- Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
- Doanh nghiệp khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Hoạt động đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm: cơ sở kỹ thuật hỗ trợ, ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.
- Hoạt động báo chí, kể cả hoạt động quảng cáo trên báo chí theo quy định của Luật Báo chí.
Sự mở rộng này cho thấy định hướng của Nhà nước trong việc khuyến khích đổi mới, sáng tạo, chuyển đổi số và hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp.
5. Điều chỉnh chính sách miễn, giảm thuế
Luật mới đưa ra quy định linh hoạt hơn về thời gian miễn, giảm thuế TNDN:
-
Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo đối với doanh nghiệp thuộc ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi cao.
-
Trường hợp doanh nghiệp hoạt động tại địa bàn không thuộc diện ưu đãi đặc biệt, thời gian miễn giảm thuế sẽ ngắn hơn, ví dụ: miễn 4 năm và giảm 50% trong 5 năm.
-
Với các dự án đầu tư mới, Thủ tướng Chính phủ có thẩm quyền quyết định kéo dài thời gian ưu đãi thuế nhưng không quá 1,5 lần so với thời hạn chuẩn.
-
Nếu doanh nghiệp chưa có thu nhập chịu thuế trong vòng 3 năm kể từ khi có doanh thu thì thời gian miễn giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ tư.
Những điều chỉnh này tạo điều kiện để các dự án đầu tư dài hạn, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ và nông nghiệp, có thêm thời gian ổn định và phát triển.
6. Quy định về kỳ tính thuế
Doanh nghiệp có thể lựa chọn kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính. Trường hợp chọn năm tài chính khác năm dương lịch, doanh nghiệp phải thông báo cho cơ quan thuế trước khi áp dụng.
Quy định này tạo sự linh hoạt, giúp doanh nghiệp dễ dàng đồng bộ với kỳ kế toán và báo cáo tài chính, nhất là với các tập đoàn đa quốc gia.
7. Thủ tục hành chính với cơ quan thuế
Luật mới cải tiến thủ tục khai thuế, đảm bảo tính minh bạch và thuận tiện:
- Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khai thuế theo nhiều hình thức: trực tiếp, qua bưu điện hoặc điện tử.
- Nếu hồ sơ khai thuế không hợp lệ, trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận, cơ quan thuế phải thông báo cho doanh nghiệp để bổ sung, chỉnh sửa.
Quy định này góp phần giảm thiểu tình trạng chậm trễ, nâng cao tính chủ động cho người nộp thuế và hiệu quả quản lý của cơ quan thuế.
8. Ý nghĩa của các thay đổi
Những điểm mới trong Luật Thuế TNDN 2025 phản ánh rõ định hướng phát triển kinh tế - xã hội của Việt Nam trong giai đoạn tới:
- Khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, nông nghiệp công nghệ cao.
- Thúc đẩy tài chính xanh và phát triển bền vững, thông qua miễn thuế cho tín chỉ carbon, trái phiếu xanh.
- Đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài, đặc biệt trên nền tảng số và thương mại điện tử.
- Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, giúp giảm gánh nặng thuế, từ đó tạo động lực tăng trưởng.
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới sẽ chính thức áp dụng với nhiều thay đổi quan trọng. Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời để điều chỉnh kế hoạch kinh doanh, tài chính và đầu tư. Những chính sách ưu đãi mới cũng mở ra nhiều cơ hội cho doanh nghiệp, đặc biệt là trong các lĩnh vực đổi mới sáng tạo, công nghệ cao và phát triển xanh.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com