Các quy định thuế mới áp dụng từ năm 2025–2026 mang đến nhiều thay đổi quan trọng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs). Mục tiêu chung của chính sách là minh bạch hóa quản lý thuế, khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp, giảm chi phí tuân thủ và thúc đẩy chuyển đổi số trong nộp thuế. Dưới đây là những nội dung nổi bật được tổng hợp từ bài viết gốc.
1. Thay đổi quan trọng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
1.1. Chuyển mã số thuế sang số định danh cá nhân
Từ ngày 01/07/2025, mã số thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ được đồng bộ với số định danh cá nhân. Đây là bước cải cách nhằm đồng bộ dữ liệu thuế và dữ liệu dân cư, giảm sai sót và tăng tính chính xác trong quản lý.
1.2. Bỏ thuế khoán – chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế
Một thay đổi lớn bắt đầu từ 01/01/2026: phương pháp thuế khoán sẽ bị xóa bỏ. Hộ kinh doanh sẽ phải kê khai doanh thu và chi phí thực tế, từ đó tính thuế dựa trên số liệu thực.
Điều này giúp tính thuế công bằng hơn, hạn chế thất thu và phản ánh đúng hoạt động kinh doanh.
1.3. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải xuất hóa đơn điện tử
Từ 01/06/2025, các hộ kinh doanh trong nhóm ngành ăn uống, bán lẻ, nhà hàng, lưu trú… nếu có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
Quy định nhằm đảm bảo minh bạch doanh thu và hạn chế tình trạng không xuất hóa đơn.
1.4. Bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026
Từ 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. Đây là hỗ trợ trực tiếp giúp giảm chi phí duy trì hoạt động mỗi năm.
1.5. Sàn thương mại điện tử phải khai nộp thuế thay người bán
Từ 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay người bán.
-
Nếu sàn chỉ đóng vai trò đăng tin, không thực hiện thanh toán, người bán vẫn tự kê khai.
-
Quy định nhằm tránh thất thu thuế từ hoạt động kinh doanh online – lĩnh vực đang tăng trưởng mạnh.
Nhìn chung, nhóm chính sách này hướng đến mục tiêu: minh bạch hóa – số hóa – công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh online.
2. Chính sách thuế mới cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs)
2.1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu
SMEs mới thành lập sẽ được hưởng 3 năm miễn thuế TNDN kể từ thời điểm thành lập.
Ưu đãi này giúp giảm áp lực tài chính, tạo điều kiện để doanh nghiệp ổn định hoạt động và tái đầu tư.
Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo:
-
Miễn thuế 2 năm đầu khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
-
Giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo.
Chính sách nhằm khuyến khích phát triển hệ sinh thái startup, đặc biệt trong các lĩnh vực công nghệ và đổi mới sáng tạo.
2.2. Thuế suất TNDN giảm theo bậc doanh thu
Theo quy định mới từ 01/10/2025, thuế suất TNDN không còn cố định 20% mà được chia bậc như sau:
-
15% với doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng
-
17% với doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng
-
20% cho doanh nghiệp ngoài diện ưu đãi
Cách tính thuế theo bậc giúp doanh nghiệp nhỏ – siêu nhỏ tiết kiệm chi phí, tạo điều kiện tái đầu tư và mở rộng. Đồng thời đảm bảo công bằng giữa các nhóm doanh nghiệp.
3. Hướng dẫn thực hiện - thủ tục dành cho hộ và doanh nghiệp
3.1. Đăng ký thuế
Hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp phải đăng ký thuế trong 10 ngày làm việc kể từ khi bắt đầu hoạt động. Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương hoặc thực hiện online qua cổng dịch vụ công.
3.2. Kê khai và nộp thuế
Người nộp thuế có thể lựa chọn nhiều phương thức nộp:
- Cổng thuế điện tử
- Nộp qua ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước
- Thanh toán bằng mã QR, hỗ trợ giao dịch nhanh và hạn chế sai sót
Việc mở rộng các phương thức điện tử giúp giảm đáng kể thủ tục hành chính, phù hợp xu hướng chuyển đổi số quốc gia.
3.3. Thời hạn kê khai thuế
-
Theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
-
Theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Tuân thủ thời hạn giúp tránh phạt vi phạm kê khai hoặc nộp chậm.
4. Lợi ích khi tuân thủ chính sách thuế mới
Bài viết phân tích nhiều lợi ích thực tiễn khi cá nhân và doanh nghiệp chấp hành đúng quy định mới:
● Minh bạch tài chính
Hóa đơn điện tử và kê khai theo doanh thu thực giúp phản ánh chính xác hoạt động kinh doanh, giảm rủi ro pháp lý, giảm sai sót trong sổ sách.
● Giảm chi phí
Việc bỏ lệ phí môn bài, ưu đãi thuế TNDN giúp tiết kiệm đáng kể chi phí vận hành, nhất là với hộ kinh doanh nhỏ.
● Hỗ trợ mở rộng quy mô
Hộ kinh doanh có dòng tiền tốt có thể chuyển đổi sang doanh nghiệp để được hưởng ưu đãi thuế, tiếp cận vốn, ký hợp đồng lớn và mở rộng hoạt động.
● Thuận tiện trong thủ tục
Kê khai, nộp thuế điện tử, thanh toán bằng QR giúp rút ngắn thời gian, giảm tiếp xúc trực tiếp, tăng tính chính xác trong giao dịch.
● Cân bằng giữa kinh doanh truyền thống và TMĐT
Quy định sàn TMĐT hỗ trợ kê khai/nộp thuế giúp tạo bình đẳng trong cạnh tranh và hạn chế trốn thuế từ hoạt động trực tuyến.
5. Khuyến nghị dành cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ
- Nên chủ động cập nhật văn bản hướng dẫn từ cơ quan thuế để hiểu rõ thời hạn áp dụng.
- Phân tách rõ ràng tài chính cá nhân và tài chính kinh doanh để thuận tiện kiểm soát doanh thu – chi phí.
- Chuẩn bị hóa đơn điện tử, hệ thống bán hàng phù hợp để đáp ứng quy định mới.
- Với hộ kinh doanh có doanh thu cao, nên cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp để hưởng ưu đãi thuế và mở rộng quy mô.
- Với bán hàng online, cần nắm rõ trách nhiệm khai thuế nếu sàn TMĐT không hỗ trợ thu và nộp thuế thay.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com